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北京 xxxx 有限公司 出纳职能工作规范 （2017 年版） 第一章 总则 第一条 为规范北京 xxxx 有限公司（以下简称“ xxxx ”或“本公司”）出纳管理流程，建 立统一的出纳工作标准，特制定本工作规范。 第二条 出纳管理的基本原则： （一）办理现金业务，坚持收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款； （二）收付款要逐笔登记明细，款必复点，帐必复核，手续严密，数字准确； （三）严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，坚持盘点制度，做到帐实相符。 第三条 出纳的主要职责包括： （一）监管各部门提供齐全收款业务的来源项目、归属部门的信息； （二）监管各部门按付款审批流程执行付款业务； （三）管理公司各银行账户，及时提醒公司各银行余额低于公司日常开销的情况，做好银 行管理工作，支付业务须及时并正确地登记银行日记账，期末核对各银行余额； （四）监管员工借款工作，提醒员工及时报销借款费用，催缴借款还款； （五）管理现金收支，及时登记现金日记账； （六）配合外部部门或公司有关财务统计工作等。 第二章 收款业务 第四条 收款凭单一般为公司银行的收款回单或公司内部填写的收款凭单，包括：销售收 入凭单或其他收款凭单或收据，具体内容和形式请参见 附件一：收入凭单示例 ； 第五条 银行收款回单须注明款项的业务发生日期、收入类型、归属部门等，如：某日某 部门某项业务收入、某某员工归还某日的现金借款等。 第三章 付款业务 第一节 向供应商付款 第六条 出纳应依据经过审批的 《付款申请单》完成相应款项支付。 在填写 《付款申请单》 表时，须写清供应商名称、开户银行名称、银行账户、付款金额、用款事由、费用 归属部门，相关发票或采购合同等一并粘贴好附于《付款申请单》后。 《付款申请 单》的申请签批流程为： 付款申请人 - 部门批准人 - 财务负责人 - 付款的最高审批 人； 第七条 申请款项时不能及时附贴发票时，申请人应尽快取回发票并在发票背面用铅笔标 注申请款项的日期、 申请款项时的申请人名称， 同时需在财务部记录所欠发票备案 中签字注销所欠发票事宜。 第二节 内部往来付款业务 第八条 内部往来业务的《付款申请单》应由填写人（或出纳）填写，注明内部收款人或 内部往来公司名称、银行名称、银行账号、付款金额、事由并注明“内部转账”字 样； 第三节 员工借款业务 第九条 员工借款仅限现金或银行汇款至本人工资卡的借款形式； 第十条 员工填写《借款申请单》表，须写清借款人姓名、借款金额、借款事由、借款形 式，本人签字后经相关部门领导签字后，单据交至出纳，经财务部审批人审批签字 后方可列支借款。 第四节 员工报销业务 第十一条 报销的各种票据均应正式、有效，严禁虚开、增开发票。发票抬头应填写公司 全称，并加盖发票专用章，不得缩写或开具“个人”抬头。有改动的、虚假的发票 均不予以报销。无特殊原因，发票跨年度不予报销。次年 1 月份以后不予报销日期 为上年度的发票； 第十二条 公司所有的报销及付款均应事先取得正式发票，由于特殊情况暂时未能取得发 票的，员工须在申请单中注明”没有发票“，并备注提供发票的限期，经付款签署 的最高批准人签批后，财务人员支