出纳注意事项.pdfVIP

( 一) 现金的移交： 1．交接库存现金，明确实存数。 2 ．一般企业都会有保险箱，所以要注意交接保险箱钥匙。同时办公室钥匙、门卡等也有可 能进行交接。 3. 若原先的出纳有配备电脑的话，电脑也需进行交接。 （二）移交的会计凭证、帐簿： 交接时，注意现金日记帐和银行日记账的数目。 相关的还有业务员明细账、未作账票据等，总之根据你们公司具体情况拉。 （三）票据： 对于票据的交接通常是对于空白的现金支票、进账单、结算申请书、国税发票、地税发票 以及一些作废的现金支票、转账支票的交接清点。 交接时，尤须注意的是这些票据的号码，必须是相连的，要注意清点。； 还有银行印鉴片各是哪些银行的，需一一进行查看 （四）印鉴、印章； 企业一般都有财务章、法人章、公章、合同章、地税发票章；国税发票章、现金收讫印 章，这些章都是由出纳保管的，所以交接时甚为重要，切不可丢失。（五）公司证件； 公司证件交接主要有企业的营业执照正本，副本；组织机构代码证正、副本；税务登记证 正、副本；交通银行开户许可证；发票领购本；地税通卡 最后注意交接完后，交接书一式三份，双方各执一份。存档一份 鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工 资核算、货币资金收支的监督等。 （一）货币资金的收支与记录 出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；二 是上述收支业务的账务核算。 具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面： 1. 做好现金收付的核算 严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复 核，办理款项收付。 2. 做好存款的收付核算 严格按照银行《》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行 存款的收付。 3. 认真登记日，保证日清月结 根据已经办理完毕的收付款凭证， 逐笔序时登记现金和银行存款日记账， 并结出余额。 银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。经常与银 行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余 额调节相符。对未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 4. 保管库存现金和有价 对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限 额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发 现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金， 现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对于单位柜密码、开户账号及取款密 码等，不得泄露，更不能任意转交他人。 5. 保管有关印章，登记注销支票 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章， 不得全部交由出纳一人保管。一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据 和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 6. 复核收入凭证，办理销售结算 认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款 项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 （二）结算往来 1. 办理往来结算，建立清算制度 现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业 与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结