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行政事业单位 内部控制规范解读 天水师范学院丁璇 83 主要内容 、行政事业单位为什么需要内部控制? 二、行政事业单位内部控制相关政策 三、《行政事业单位内部控制规范》总则 ·四、内部控制风险评估与控制环境 ·五、内部控制主要内容(业务层面) 六、《行政事业单位内部控制报告管理制度》 、行政事业单位为什么需要内部控制? 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内 部控制,加强廉政风险防控机制建设。 行政事业单位内控失效,经济犯罪、形式主义、官僚 主义、享乐主义和奢靡之风、贪腐之风盛行。与权力 集中、控制无效、政治制度改革相关。加强和完善行 政事业单位的内部控制建设刻不容缓。 大量的财政资金用于建设政府豪华办公大楼 山东泰安市人民政府大楼 山西柳林县(贫困县)人民政 府大楼 没有最好,只有更好! 圆社 哈尔滨市超气派的政府大楼,据说花费18亿 美国的政府大楼 EASURE ISLAND 美国佛罗里达州宝石岛市政厅 美国科罗拉多州市政厅,1907年的建筑用到现 审计年年查,年年有违规资金 审计署对208年度中央预算执 行和其他财政收支进行了审计 集体 共审计55个中央部门,延伸审计 决策 285个所属单位,发现违规资金 40.5亿元,损失浪费问题467亿 2012年1月至11月,审计署对中 央扩大内需项目进行了审计,查 出违规问题金额2,347亿元。 小金库 二、行政事业单位内部控制相关政策 1.2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银 监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》,要求 自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上 市的其他大中型企业执行。 2.2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银 监会、保监会又联合发布了《企业内部控制配套指引》 《企业内部控制基本规范》及其配套指引,标志着适应我国 企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范 体系基本建成。 3.为了促进行政事业单位加强和规范内部控制, 提高内部管理水平和风险防范能力,推进廉政建设, 维护社会公众利益,根据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规,财 政部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》。 2012年11月29日公布,自2014年1月1日起施行。