JK房地产集团纳税筹划研究.pdf

哈尔滨商业大学硕士学位论文 摘 要 我国经济发展迈入了新的时代，新时代有了新的发展目标，经济发展由高速度发展 向高质量发展转变，发展方式更加科学。在此时代背景下，我国房地产企业向着良好态 势发展，并且税收承担量占国家总税收的比重较大。据人民大学发布的 《中国企业税收 负担报告》显示，近十年来，企业平均总税负约为26%，其中房地产企业的总税负最高， 在40%以上，远超过企业平均水平。本文研究的JK 房地产集团，近三年来也出现了税 负逐年攀升的现象。与此同时，受到新冠肺炎疫情的影响，企业整体销售业绩出现下滑， 项目建设暂停，冰封的楼市考验着企业的现金流。另外，企业项目开发投入成本高、相 同行业竞争日趋激烈。面对当前的市场宏观环境，JK 房地产集团尝试采用 “降本增效” 的策略，通过合理控制成本的方式，减少上述因素带来的压力。通过查看JK 房地产集 团的经营、财务数据可知，JK 房地产集团承担的税费在项目开发总成本中占比较大， 与其他项目开发成本相比，合理地对应纳税额开展筹划较为合理。 本文以JK 房地产集团为研究对象，并且对该企业进行科学、合理的纳税筹划。首 先，运用文献综述法，广泛研读与纳税筹划相关的文献、深入解读国内外研究成果，归 纳阐述纳税筹划的具体内容和相关理论，为JK 房地产集团的纳税筹划奠定扎实的理论 基础。其次，运用数据分析法收集整理与企业经营状况、财务状况相关的有效数据来描 述JK 房地产集团的基本情况及纳税结构、税负水平等涉税情况。最后，结合JK 房地产 集团的涉税活动，运用案例分析法分别从增值税、土地增值税、企业所得税三个税负较 高的税种开展纳税筹划的具体方案设计，并从组织、技术、制度角度提供了一些保障纳 税筹划得以顺利执行的有效措施。 关键词： 纳税筹划；房地产企业；企业效益 I 哈尔滨商业大学硕士学位论文 ABSTRACT Chinas economic development has entered a new era with new development goals. The economic development has changed from high-speed development to high-quality development, and the development mode is more scientific. Under this background, Chinas real estate enterprises have developed rapidly, and the proportion of tax revenue in the total tax revenue of the country is higher.According to the report on the tax burden of Chinese enterprises issued by Renmin University, in the past decade, the average total tax burden of enterprises is about 26%, among which the total tax burden of real estate enterprises is the highest, which is more than 40%, far higher than the average level of enterprises. In recent three years, the tax burden of JK real estate company has been increasing year by year. Meanwhile, the novel coronavirus pneumonia epidemic has affected the overall sales performance of the company, and the construction of the project has been suspended. The frozen prop