银行信贷资产风险分类实施细则(试行).docxVIP

银行信贷资产风险分类实施细则(试行) 第一章 总 则 第一条 为加强信贷资产风险管理，及时准确揭示资产的风险状况，真实、全面、动态地反映资产的质量，发现发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，增强防范和化解资产风险的能力，为计提损失准备金提供依据， 根据人民银行、银监会和财政部等有关规定，特制定本细则。 第二条 信贷资产风险分类是指由银行（以下简称本行）信贷业务人员、管理人员按照本细则规定的标准、方法、程序对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按照风险程度划分为不同档次的过程。 本细则所称的信贷资产是指由本行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括： （一）本行用信贷资金发放的各类本外币贷款（含贴现）； （二）表外业务中的信用证、银行承兑汇票、保证、信贷证明、贷款承诺等； 第三条 信贷资产风险分类应遵循真实性原则、重要性原则、及时性原则、 定量与定性分析相结合原则。各分行应加强信贷资产管理，及时掌握债务人的经营、财务状况，对财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，结合担保方式、影响偿还能力的非财务因素、本行内部管理等，从定量、定性两个方面对资产的风险状况进行全面、真实、动态地反映，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析评价。各行应把信贷资产风险分类纳入日常信贷管理工作，加强对信贷管理信息系统的日常管理，及时录入、更新客户信息，不断强化贷前、贷中、贷后管理，防范和化解信贷资产风险。 第四条 本细则适用于本行所有分支机构。 第二章 信贷资产风险分类标准 第五条 依据按时足额回收的可能性，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 五类信贷资产的核心定义及其主要特征分别为： 一、正常 1、定义：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人本息不能按时足额偿还。 2、主要特征： ⑴债务人生产、经营稳定，一直能正常还本付息； ⑵债务人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定； ⑶债务人贷款资料齐全。银行对债务人最终偿还债务有充分把握。二、关注 1、定义：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 2、主要特征： ⑴宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对债务人的经营产生不利影响， 并可能影响债务人的偿还能力。例如：债务人所处的行业呈下降趋势； ⑵企业改制（如分立、租赁、承包、合资等）对银行债务可能产生不利影响； ⑶债务人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大不利变化； ⑷债务人的一些关键财务指标，如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有大幅度下降； ⑸债务人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆； ⑹固定资产项目出现重大的不利于债权偿还的调整，如工期延长或概算调整幅度较大； ⑺法人代表偿还意愿差，不与银行积极合作，银行不能及时取得适当的资料和文件，法人代表频繁更换，管理出现混乱，难以联络等情况； ⑻债权的担保出现问题，如抵（质）押品价值明显降低，或银行对抵（质） 押物控制权出现问题； ⑼保证人的财务状况出现疑问； ⑽银行对信贷资产缺乏有效的监督； ⑾债务人净现金流量明显减少； ⑿违反审批程序，超越授权发放的信贷资产。三、次级 1、定义：债务人的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 2、主要特征： ⑴债务人的经营状况出现明显问题，营业收入、财务状况、现金流量等重要指 标出现恶化趋势，债务人已不能正常归还债务本息，债务人已不得不寻求拍卖抵（质） 押品、履行担保等偿还来源； ⑵担保的价值可能不足以保证债务本息的足额偿还； ⑶债务人支付出现困难，并且难以获得新的资金； ⑷债务人的偿还记录不佳，不能偿还对其他债权人的债务； ⑸债务人的内部管理问题未能解决，妨碍及时足额清偿； ⑹债务人采用隐瞒事实等不正当手段套取银行信用； ⑺债务人经营亏损，净现金流量为负值； ⑻银行档案归集不全，重要文件遗失，并且对偿还构成实质性影响； ⑼债务人偿还意愿较差，有明显的逃废债务企图； ⑽债务人借债过多，负债比例较高； ⑾债务人未按规定用途使用银行信用，可能影响正常偿还； ⑿债务人出现其他影响偿还的非财务性重大事件。四、可疑 1、定义：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 2、主要特征： ⑴债务人已资不抵债，担保价值严重不足； ⑵已知债务人失踪、死亡或实际破产； ⑶债务人已停业或即将停业或准备清盘; ⑷已知债务人恶意逃废债务且追索困难； ⑸银行已诉诸法律来收回债权； ⑹债务人的债务经过重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还，偿还状态未得到明显改善。 五、损失 1、定义：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍