XX集团资金活动内部控制规范.docVIP

PAGE PAGE 2 资金活动内部控制规范 总则 （目的）为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，制定本规范。 （定义）资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 （制订依据）引用政策包括但不限于：有关法律法规、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第6号—资金活动》以及集团内部的《资金管理制度》、《会计基础规范化指导手册》等政策与程序。 （适用范围）集团公司及其下属控制的各（分）子公司、事业部。 （风险环节）企业资金活动至少应当关注下列风险： 筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 （风险控制）公司在实施资金管理中，应当强化对以下关键方面的风险控制，并采取相应的控制措施： 职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 （计划管理）根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体未来发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，各子（分）公司也应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，各子（分）公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。 （归口管理）资金活动集中归口到资金管理中心统一管理（子公司没有分设资金管理中心、财务管理中心的，归口到财务部，下文同）。 （控制管理）资金管理中心提出筹资、投资、营运等各环节资金活动的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。 （监管部门）财务管理中心通过会计控制系统监控集团及各子公司的资金业务运行。有条件时与资金管理中心共同探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。 筹资 （筹资风险要素）银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。 （债务风险控制）加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排，防范支付不能风险。 资金管理中心应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息并提交支付申请流程，经财务管理中心审核并经有权人审批后按期支付。 财务管理中心设计股利分配政策时，应兼顾投资者近期和长远利益，避免分配过度或不足。股利分配方案应当经过股东（大）会批准，并按规定履行披露义务。 （筹资信息管理）财务管理中心建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求。 投资 （投资禁止）原则上不从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。 （并购风险要素）采用并购方式进行投资的，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。 （投资决策审查）投资项目决策前，董事会办公室、财务、资金、人力资源等部门应联合重点审查： 投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定； 投资方案是否符合企业投资战略目标和规划； 投资方案是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现； 投资方案是否具有相应的人力资源保证和管理能力支撑； 投资和并购风险是否可控等。 重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。 （投资合同签订）签订投资合同或协议前，至少应有董事会办公室、财务管理中心、资金管理中心会签，并经法务部门审查、按规定的权限和程序审批后，签订并履行投资合同或协议。 （投资后续监控）审计监察中心对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告董事会和监事会并妥善处理。 （投资信息管理）财务管理中心建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。 资金营运 （营运资金管理）充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照