财务支付规范制度.docxVIP

财 务 支 付 规 范 编 制 ：  财 务部 第 1 页 共 17 页 1． 目的 为了加强对成本费用的管理，节约开支，提高公司的经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、 《会计法》和《公司章程》的有关规定，结合集团公司的实际情况及行业特点， 制定本规范。 2．适用范围 本规范包括工程直接费支出、备用金借款、固定资产采购支出、工程间接费用支出、公司管理费用 支出、财务费用支出等相关操作说明，该规范适用于集团公司各部门及下属子公司。财务部负责制订本 规范、修订和补充未尽事项，并负有解释权。 3．术语和缩略语 3.1 本规范所指“以内”均含本数，“以上”均不包含本数。 3.2 本规范中部门负责人指部门第一责任人。 3.3 本规范中支付审批权限指经复核完毕后的最后审批人，复核流程见具体支付流程。 4．工程直接费支付的流程、职责、审批权限及规定 4.1 工程直接费支付的流程： 业务经办人——项目部门负责人（复核）——项目财务负责人、财务副总（总监）（审核）——审 批人（批准）——出纳（付款）。（详见流程图） 4.2 工程直接费支付的职责： 4.2.1 4.2.2 4.2.3  业务经办人行使经办人的职责，对每笔支出签名确认，并对相应原始凭证的真实性、合法性、 完整性、准确性负责。 项目各部门负责人行使复核人的职责，对管辖内审批的经济事项的真实性、合法性、合理性、 必要性承担管理及审批责任。 项目财务部负责人、财务副总（总监）对经办人提供报销凭证的合法性、真实性、完整性和准 确性进行再次审核，并在审批权限范围内进行审批。 4.2.4 项目经理根据总经理的授权，负责统一管理本项目财务支出的审批事务，对相应环节上报的财务 支出事项审批后交财务办理结算。 4.2.5 总经理对其所在公 司 的 经营 管 理 工 作 负 领导 责 任 ， 并 对 工 程直 接费 支 付 金额 在 50 万 元 以上 的 款 项行 使 审批 职责 。 4.2.6  出纳行使付款人的职责，对所有支付凭证须最后审核其内容与金额是否与实际相符，票据是否 合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符，审核、审批手续是否完 第 2 页 共 17 页 4.2.7  备，如有疑问必须先汇报财务负责人并得到确认后方能支付。 对因工作地或长期出差（10 天以上）原因不能履行审核审批责任的，应由审核审批责任人书面 授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，书面授权书应交财务部备案。 4.2.8 当审核审批责任人短期出差在外，而事件比较紧急必须立即审批的，根据工作需要审核审批责任 人可以临时短信、邮件授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，待出差回来后对报销或 资金支付行为办理补签确认手续。 4.2.9 审批人、审核人、付款人、经办人未按照本规定办理财务支出付款事务的，在分清责任的前提下， 视情节严重情况承担经济损失的赔偿责任及其他相关责任。 4.3 工程直接费支付的审批权限： 4.3.1 1 万元以上的劳务分包、材料采购、机械租赁等必须签订合同，10 万元以上的合同签订必须报上 级公司审批。款项支付必须按照合同执行，合同范围内单笔金额 50 万元以下的款项支付由项目 经理审批； 50 万元（含）以上的由总经理（总经理授权人）审批；合同范围以外、或没按合同 规定的付款无论金额均由总经理审批。 4.4 工程直接费支付的规定： 4.4.1 工程直接费支付是指与工程项目相关的人工费、材料费、机械租赁及其他直接费等的支付。 4.4.2 工程直接费支付原则上要求对方提供相应普通税务发票。 4.4.3 办理工程直接费支付时，应根据对方出具的发票、合同，工程计价单等，由项目经办部门经办人 签字，经项目部门领导复核、项目财务审核、项目经理审批后出纳方能付款。付款时要求收款 单位与发票（或合同）上的单位名称一致。 5．固定资产采购付款的规定： 5.1 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形 资产(一般指单价在 2000 元以上，含金额在 2000 元以上的基建、装修支出)。 5.2 固定资产采购要求供应商开具普通税务发票。 5.3 固定资产采购或实施必须由使用部门事前填写《固定资产申购单》，并经总经理审批确认，只有经 过批准购买的固定资产方可采购。 5.4 办理固定资产款项支付时，应先到管理部门办理资产登记手续，由经办部门经办人填写《用款申请 单》，并将合同、批复文件等凭证作为付款依据。 5. 低值易耗品采购付款的规定： 第 3 页 共 17 页 5.1 低值易耗品是指不能作为固定资产（一般指单价在 2000 元以内的物品）的各种用具物品，如工具、 管理用具、玻璃器皿、包装容器、电脑配件等。 5.2 低值易耗品采购要求供应商开