经营预算编制.pptVIP

经营预算编制 一、经营预算编制原则 全员参与 层层分解 积极参与 二、编制步骤 1、确定本年度经营目标 2、经营目标的分解 3、业务单元制定经营预算计划 4、编制部门经营预算 5、财务预算 三、参与经营预算的部门和分工 1、总经理——监督者，负责战略贯彻。 2、企管部——参与者，提供市场预测分析、公司战略要求及具体战略措施。 3、财务部——参与者，提供财务目标，财务数据，针对预算年度经营目标提供财务分析和要求。 4、各部门——制定者，具体制定经营计划，进行销售预测，确定目标额，销售分配和财务预算。 四、经营预算的编制方法 1、各部门确定经营目标 2、各部门进行经营目标分解 3、制定业务单元经营预算 4、编制部门经营预算 5、编制财务预算 五、经营预算制定的工具 （一）确定销售目标 1、销售目标的确认程序 2、销售预测的三种方法 经营负责人意见推测法 销售人员意见推测法 移动平均法 （二）销售目标分解 1、销售目标分解原则 公平 可行 沟通 完整 灵活 可控 2、制定业务单元销售定额 按地区、时间、按产品、按时间 考虑因素： 产品历史 购买能力 产品市场目标 前十名客户分析 3、制定业务单元销售定额 制定业务单元销售定额的方法 销售构成法 （三）业务单元编制经营预算 1、销售价格计划 2、销售量计划 3、新客户开发计划 4、应收账款计划 5、库存计划 （四）汇总业务单元预算 财务类目标：利润、销售数量、应收账款、库存。 市场类目标：新客户开发数量、关键行动措施。 六、销售费用预算 1、自上而下，自下而上，全员编制 2、以责任中心为单位，以销售为起点，确保经营目标的实现。 3、管理费用、费用开支变动。 4、预算内支出、外支出控制流程。 * * 本演示文稿可能包含观众讨论和即席反应。使用 PowerPoint 可以跟踪演示时的即席反应， 在幻灯片放映中，右键单击鼠标 请选择“会议记录” 选择“即席反应”选项卡 必要时输入即席反应 单击“确定”撤消此框 此动作将自动在演示文稿末尾创建一张即席反应幻灯片，包括您的观点。