资金预算管理制度（已审批）.docVIP

中交四航局第一工程有限公司 资金预算管理制度 第一章　总则 第一条 为加强资金管理，确保资金安全, 特制定本制度。 第二条 本资金预算管理制度是在中交集团、中交四航局等上级单位相关财务管理、资金管理制度的基础上，对我司资金预算管理提出的更为细化的规范和具体的要求。 第二章　资金预算管理的编制原则及依据 第三条 公司对资金实行有偿占用条件下的收支两条线预算管理，实事求是，量入为出，以收定支。 第四条 公司内部各单位除按项目编制资金占用额度预算外，还应逐月编制项目资金收支预算。 第五条 公司内部各单位资金预算编制依据包括，但不限于： （一）公司综合计划； （二）总包合同； （三）业主审定的月度计量支付表； （四）项目目标成本指标或设备部、预制厂年度预算； （五）各种支付合同（包括分包、物资采购、机械租赁合同等）； （六）支付合同月度执行情况表； （七）工程项目累计实际成本情况； （八）资金有偿占用利率。 第三章 资金占用额度的确定 第六条 公司对各项目部的资金实行有偿占用，依据各类项目的不同和目标成本下达情况，确定资金占用额度预算。对于超出资金占用额度使用资金的，公司将实行严格的资金管制，并按资金有偿占用利率计算资金成本，列入项目总成本。超过占用额度预算多上缴给公司的资金，公司支付利息给项目部，冲减项目总成本。 第七条 资金有偿占用利率按年初国家一年期贷款利率确定，年内不随市场利率变化而调整。 第八条 公司对各项目部资金占用额度的确定按如下原则： （一）新开工项目在目标成本测定后十五天内或项目开工后二个月内，经公司财务会计部会同成本管理部根据施工合同、项目目标成本等因素与项目协商后，报公司预算委员会批准； （二）每年的2月底公司将根据各单位的年度施工计划，项目上年度毛利及收付款情况，公司预计资金状况等下达各项目年度资金额度； （三）公司对资金占用额度实行动态管理。每半年根据项目实施情况，结合公司全面预算的评估，由公司财务会计部会同成本管理部提出调整初步意见，报公司预算委员会批准； （四）每年6月底和12月底根据各项目实际超额占用的资金额度和资金有偿占用利率计算各单位资金占用利息。各单位需在每月5日前归还到上月止公司代垫费用，目标利润资金每半年(当年7月15日前和次年1月15日前)按报公司产值×目标利润率上缴；超额利润在考核兑现前按经济责任制规定比例上缴；项目预付款按协商比例30天内上交公司,返还按业主起扣时间和比例.上述应交款原则上应以银行存款上交公司，否则视同资金占用，按公司当年下达的资金有偿占用利率计算利息。 第四章 资金收付原则及流程 第九条 各司属单位按月向公司财务部报备资金收支及预算情况，内容包括上月执行数、累计执行数和本月预算数，报备后由各单位自行根据工程需要和资金状况安排对外支付。 第十条 各单位必须按照以收定支原则和依据合同，在具有真实、完整的中间计量单（或结算单）或材料入库单等并取得合法发票基础上，根据施工生产需要进行对外支付。 第十一条 资金收付总流程：各项目部资金结算收入与公司融资收入及其他各类资金收入进入公司的银行收款专户，由银行收款专户按资金预算转入公司本部的各开户银行及各项目部在当地的开户银行（统称付款账户），再由上述付款账户进行支付结算业务。详见资金收付流程图： 公司融资收入、其他收入项目部 公司融资收入、其他收入 项目部 资 金 收 入 资金收入： 公司 本部 公司 本部 开户 银行 项目部 开 户 银 行 银行收款 专 户 银行账户： 项目对外 合 项目对外 合 同 支付 本部费用 及投资支付 项目部零星 费 用 支 付 预算支付： 资金收付流程图 第五章 公司本部各部门职责 第十二条 公司财务会计部的主要职责： （一）负责编制本部资金预算及公司投融资方案； （二）负责汇编公司整体资金预算，并将预算情况向公司领导汇报； （三）监控各单位资金管理的安全性和资金支付的合规性； （四）按投融资方案筹集所需资金； （五）对各项目部资金账户实施管理； （六）处理资金管理的有关日常事务和基层单位提交的垫资资金申请报告； （七）接受已撤销单位的项目经理委托，编制和执行已撤销单位的支付计划； （八）根据上级要求负责月末归集项目部资金至本部账户，并于次月初及时将应付资金归还项目部。 第十三条 成本管理部的主要职责为： （一）负责收集和汇编分包计量支付台帐； （二）督导各项目部合约人员做好与分包结算相关的事