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新形势下二级分行自律监管与审计监督有效整合问题研究 新形势下二级分行自律监管与 审计监督有效整合问题研究 口农行江西省分行课题组 【摘要】本文结合农行审计职能上收后内部监督运行过程中遇到的新情况,新问题,提出了新形势下二级分行必须在扭转业 务部门自律监管弱势地位,发挥审计办事处的监督服务职能,促进自律监管与审计监督整合互动方面多下功夫,以 实现监管与审计监督的有效整合. 【关键词】商业银行;自律监管;审计监督;有效整合 f中图分类号]F830f文献标识码]Af文章编号】1006—5024(2007)07—0163—04 【作者简介]课题组组长:严丰厚,农行江西省分行党委委员,纪委书记,高级经济师,研究方向为商业银行经营管理. 课题组成员:刘子源彭建平万松林孙军何辉明(江西南昌330008) 当前,农业银行围绕着建立一级法人领导下的总分行两级审计派驻制的改革目标, 全面完成了一级分行以下审计职能的上收工作,实现了一级分行对二级分行的审计派驻 制.其后,如何适应二级分行内部监管体系中审计监督上移的新形势,确保二级分行的自 身监管职责的充分履行以及监管水平不断提高,是一个亟待解决的重要课题.为此,我们 拟从分析审计职能上收后二级分行内部监管体系的变化以及内部监管出现的问题出发, 探讨新形势下二级分行自律监管与审计监督有效整合的途径和方法. 一 ,审计职能上收后二级分行内部监管体系的变化 此前,按照巴塞尔委员会有效银行监管核心原则和银行监管部门有关控制原则的要 求,农行各二级分行已构建了以传统的三道防线为主要特征的内部监管体系:一是以柜 台业务操作相互监督制约为基础的第一道防线,重点是一线岗位间的相互制约和会计 主管的实时监督;二是以辖内各级业务主管部门自律监管为重点的第二道防线;三是以 审计,监察部门再监督为主要环节的第三道防线. 审计职能上收后,二级分行内部监管体系出现了显着的变化.一是审计队伍的上收使 二级分行自身失去了一支可以倚重,调配灵活的监管力量.为避免自身约束能力和抗风险 能力的下降,二级分行本身需通过加强第一,二道防线的监管力量作为补偿,填补审计 上收后出现的监管空缺.二是监管的重点仍然在第一线,监管力量要前移.从农行近年 发生的一些案件来看,一线仍是风险高发层,所以,二级分行需要着重加强以岗位相互 监管,相互制约为主的第一道防线建设.三是二级分行有强化业务部门自律监管的客观 要求.审计职能的上收使二级分行普遍存在的以审计监督代替自律监管的思想意识受到 冲击,客观要求二级分行依靠业务部门开展自律监管,采取措施加强第二道防线建设. 二,当前二级分行内部监管工作存在的问题 从审计职能上收后二级分行内部监管运行情况看,存在的主要问题就是自律监管工 作跟不上审计上收后的形势要求,自律监管在防范经营风险中的作用没有得到体现,自律 四图图麟瓣 ◆新形势下二级分行自律监管与审计监督有效整合问题研究 监管开展不规范,有效性不强等问题比较突出.主要表现在: (一)对自律监管重要性的认识仍有偏差 一 是对自律监管重视不够.没有把内部监管摆在重要的 位置上,存在重业务,轻监管的现象,认为只要经营指标上 去,不出大事,不犯大错,就是业绩.从而把主要精力放在业 务经营上,对内部监管工作没有引起足够的重视.二是自律 监管工作主动性不够.有的部门对待自律监管工作总是抱着 得过且过的思想,主动监管意识不强,对自律监管的有关制 度要求执行不到位,甚至存在走过场,应付了事.三是以审计 监督代替自律监管的思想仍然存在.四是仍然坚持自律监管 反映问题不宜多的观点.认为自律监管反映问题多就是对自 己主管业务的否定,同时不利于应付内外部其他检查. (二)自律监管质量仍然不高,成果的主动利用不够 一 是自律监管仍然沿袭着传统的思维和套路.主要精力 仍然是围绕着怎么把自律监管的合规性做好,而把自律监管 的有效性放在次要的位置上,检查效果浅表化,反映为一种 被动的,以反映表象问题为主的检查,甚至是做表面文章,应 付上级主管部门以及审计,监察部门的检查,往往出现半年 的自律监管报告只寥寥数个问题,而且不下发整改通知,更 未见处理处罚情况.二是存在不敢监管或监管不严的现象. 部分自律监管人员对总行,省分行的相关自律监管规定要 求,不能全面理解和掌握,工作不够主动,不够大胆,不够严 格,使得对基层营业机构存在的问题不能及时发现或发现后 不上报,没有达到预期的监管效果.从某支行发生的一起员 工盗取客户存款案件就表明,包括业务部门自律监管在内的 多个制约与监督环节中,若有一个能真正有效到位,就能避 免该案件的发生.三是自律监管成果利用不够理想.审计办 事处的成立,提高了审计的独立性,权威性,使得二级分行, 县级支行对审计发现的问题有了更多的重视,但其对自身自 律监管成果的利用