税收管理制度（附税金计算表）模板.docVIP

PAGE 1 - 税收管理制度 第一章 总 则 第一条 财务主管部门管理涉税事务，统筹公司的涉税成本和涉税风险控制。 第二条 资金财务部是公司涉税事务的管理部门，负责公司的涉税成本和涉税风险控制。 第三条 涉税事务管理的目标是集团的整体利益最大化。服从于这个目标，公司资金财务部可以对各下属公司间资源的使用在法规许可范围内通过转移定价和转移支付来适度安排，以取得正当的节税利益。但如转移行为影响其它股东利益的，应予以补偿。 第四条 公司内各机构和重大投资项目立项、运作模式的确立，以及各下属公司生产经营方案的确立和调整，可以在方案设计时吸收资金财务部、法律事务部及其他相关部门共同参与，由资金财务部进行专门的税务分析和策划，并出具相应的报告书，由内部审计部门复核其合法性、公允性、正确性、完整性及可操作性。 第五条 财务人员不得以避税或节税等理由为借口，违背会计准则和公司会计核算规范，私自调整收入和费用。 第六条 本制度适用于公司及各成员单位（指各分、子公司和办事处，以下简称分支机构）。 税种税率 第七条 集团公司及下属公司主要缴纳的税种为企业所得税、个人所得税、流转税及其附加税，印花税，车船税、房产税等。集团公司和各子公司所处经营地点不同，各公司应根据所在地确定税率并按税收法规缴纳相关税费。 第三章 税务登记管理 第八条 各公司应严格按照税收征收管理的有关法规及主管税务机关的具体要求，及时办理相关税务登记手续（含开业登记、变更登记、注销登记及外出经营报验登记等） 第九条 新开立的公司自取得营业执照之日起30日内申报办理税务登记。（当地税务机关另有规定除外） 第十条 各公司办理税务登记手续时，对报送税务机关的资料，应准确填写及核实，并经财务负责人审批后方可对外报送。 第十一条 税务注销前需及时处理发票、实物资产转让、补退税及其他未完结的税务事宜，确保不遗留后续税务问题，申请税务注销前需对全部税种进行风险自查，并形成风险评估报告。 第十二条 发票必须通过当地税务机关购买。 第四章 纳税申报管理 第十三条 各公司根据当地税务规定的计算方法每月5日前编制税金计算表（后附）。税金计算表需详细反映数据来源及计算过程，每次缴纳前税务专员需填制税金计算表，并经财务部经理或其授权人员进项复核，确保计算准确性。 第十四条 纳税申报环节的审核 针对目前税务纳税实行网上申报的特点，要求在网上申报前对应申报的税种、适用的税率、金额实行逐级审核，审核无误后，方可网上申报。 1、流转税：应由纳税经办人员（税务会计）根据本月经营情况，应缴纳的税种，填制纳税申报表，经财务经理、财务总监审核签字后，方可根据审批的纳税申报表，进行网上申报。表式按照当地税务机关要求自行编制。 2、个人所得税：纳税经办人（税务会计）根据人事报送的工资表，填列纳税申报表，经人力资源部工资专员、人力资源部经理审核签字后，方可申报。 3、企业所得税：总经理、财务负责人及主办会计应在年初对本年度应缴纳的所得税进行综合预估，在报送年度财务预算时一并报送。在申报时应填制企业所得税申报表，经财务经理、财务总监及公司负责人审核签字后，方可办理申报业务。 第十五条 为加强资金管理，合理有效的使用资金，应单独开立一般结算账户作为纳税专户（当地税务机关要求使用基本户的除外），该专户只用于支付税款，并在纳税的前三个工作日内将应纳税款的金额划入该结算专户，以确保应纳税税款正常扣款。 涉税档案管理 第十六条 各类纳税申报表及附表、所得税汇算套表、税务稽查提供资料、税务稽查通知及结论、税务请示及批复、税务机关书面通知及重要经济合同等关键税务资料涉税档案要保存完整、安全。 第十七条 公司税务专员应定期制作税务档案清单，移交会计档案管理人员，确保其完整保存，并防止泄密。 第十八条 税务专员调换（离）岗位时，应履行交接手续。 第六章 涉税信息管理 第十九条 涉税信息根据影响程度分为一般税务信息和重大税务信息。重大税务信息是指与公司纳税相关，且对公司经营活动、盈利状况、纳税形象等产生重大影响的事实或预期，包括但不限于：当地重要税收政策或征管措施的出台、接受税务检查、税务行政复议或诉讼等。其他与纳税相关的信息统称一般纳税信息。 第二十条 对于重大税务信息，财务负责人与税务专员应及时主动向资金财务部负责人报告。 第二十一条 涉税信息属于公司机密信息，相关人员均有必威体育官网网址义务。 第二十二条 涉及税务检查、重大项目税务合规性论证等情况的公司内部分析说明，要简明扼要，描述恰当。敏感涉税信息的保管和传输应采取必威体育官网网址措施，电子邮件应采用限制转发、打印等措施。 第七章 税务稽查与税企关系 第二十三条 财务人员应在收到税