出口涉和的相关单据.pptxVIP

目录Contents1增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书23出口货物报关单4出口发票目录Contents5出口退税进货分批单代理出口货物证明67出口货物转内销证明退运已补税（未退税）证明8退运已补税（未退税）证明出口涉及的相关单据1、增值税专用发票：发票的商品名称必须与报关单中的商品名称一致，发票的计量单位必须与报关单的第一、第二计量单位之一相吻合。（外贸）出口涉及的相关单据2、海关进口增值税专用缴款书：海关进口增值税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书统称为海关进口专用缴款书，海关进口增值税专用缴款书是进口再出口业务退税的主要单据。（外贸+生产)出口涉及的相关单据3、出口货物报关单：2015年5月1日（含）以后出口的货物海关不再签发纸质出口货物报关单证明（启运港除外）。电子口岸出口退税模块打印报关单。(外贸+生产）出口涉及的相关单据4、出口发票：销售收入的确认需要在出口的当月，是否开具发票根据当地税务局的要求。现生产企业绝大多数都需要用防伪税控开具增值税普通发票，外贸企业各地要求不一，如当地没要求，可以用出口的商业发票(Commercial Invoice)代替发票，确认销售收入。（外贸+生产）出口涉及的相关单据5、出口退税进货分批单： 外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的，出口企业向税务机关申请开具《出口退税进货分批申报单》的，税务机关按规定为其开具。非同一批次申报，但是发票抵扣联只有一张，发票抵扣联是非物质化企业提供退税资料中必备单据，首次提交上，第二次再申报提供啥那？分批单就是解决此问题的！（外贸）报送资料：（1）《出口退税进货分批申报单》及正式申报电子数据。（2）增值税专用发票（抵扣联）、消费税专用缴款书、已开具的进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书。（3）增值税专用发票清单复印件。出口涉及的相关单据6、代理出口货物证明：委托出口货物，受托方自货物报关出口之日起至次年4月15日前，申请开具《代理出口货物证明》的，税务机关按规定为其开具。（外贸+生产）报送资料：（1）《代理出口货物证明申请表》及正式申报电子数据。（2）委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》（国家取消出口退税的货物提供）。（3）代理出口协议原件及复印件。（4）委托方税务登记证副本复印件。出口涉及的相关单据7、出口货物转内销证明：外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业于发生内销或视同内销货物的当月申请开具《出口货物转内销证明》的，税务机关按规定为其开具。（外贸）报送资料：（1）《出口货物转内销证明申报表》及正式申报电子数据。（2）增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件。（3）内销货物发票（记账联）原件及复印件（外贸企业出口视同内销征税的货物时不需提供）。（4）计提销项税的记账凭证复印件（外贸企业出口视同内销征税的货物时提供）。出口涉及的相关单据8、退运已补税（未退税）证明：出口货物发生退运，出口企业申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》的，税务机关按规定为其开具。委托出口货物发生退运的，委托方申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》后转交受托方，受托方凭该证明向税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。（外贸+生产）报送资料：（1）《退运已补税（未退税）证明申请表》及正式申报电子数据。（2）出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）。（3）出口发票（外贸企业不需提供）。（4）税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的，以及生产企业本年度发生退运的，不需提供）。（5）委托方主管税务机关开具的《出口货物退运已补税（未退税）证明》（涉及委托出口货物的企业提供）。（6）主管税务机关要求报送的其他资料。谢谢