基于“4E”原则的我国政府预算绩效评价框架构建.docxVIP

132 132 133 133 基于“4E”原则的我国政府预算绩效评价框架构建 徐建中 夏 杰 吕希琛 邹 浩 〔摘 要〕我国政府预算绩效评价中存在的问题是，基于结果导向的预算改革的观念还未能深入人心; 绩效评估的公众参与度不足; 实际的评价指标过多注重微观而较少考虑宏观，忽视财政预算支出对整个社会经济系统的作用过程和运行结果，评价视野狭窄，以致单个或局部经济、宏观浪费的现象不断发生。据此，我国政府预算绩效评价应遵循“4E”( 经济性、效益性、有效性、公平性) 原则并构建我国政府预算绩效评价体系框架。预算绩效评价应按照目标—投入—过程—产出—结果的流程主线逐步进行，明确体系框架中各阶段的评价内容和指标体系构建，为我国公共财政的健康发展、预算机制的调整和完善提供理论支撑。 〔关键词〕政府预算; 预算绩效; 预算绩效评价框架; “4E”原则 〔基金项目〕黑龙江省自然科学基金( G201119) ; 黑龙江省哲学社会科学基金( 11B066) 〔作者简介〕徐建中，1959 年生，管理学博士，哈尔滨工程大学经济管理学院教授、博士生导师; 夏杰，1960年生，哈尔滨工程大学经济管理学院博士研究生; 吕希琛，1985 年生，哈尔滨工程大学经济管理学院博士研究生; 邹浩，1969 年生，哈尔滨工程大学经济管理学院博士研究生( 黑龙江 哈尔滨 150001) 。 〔中图分类号〕F812． 3 〔文献标识码〕A 〔文章编号〕1001 － 6198( 2013) 03 － 0132 － 06 随着我国国力的发展和社会的进步，财政收入连年升高，财政支出也不断攀升，人民群众对政府公共产品、公共服务的需求也与日俱增，迫切要求政府部门用有限的财政资金提供更多的公共服务和公共产品，由此引起学者对政府财政预算问题的关注。公共服务体制不仅要求政府“拿众人之财”，还必须做到“办众人之事”，更重要的是实现“合众人之意”的目标。资金分配和运用得当，可 以收到事半功倍的效果，纳税人受益，社会稳定国富民强; 资金运用不当，则会损害广大纳税人的利益，引发不满情绪，甚至滋生腐败。近年来网络和电视媒体披露了诸多政府官员的腐败案件，其中很大一部分是与我国现阶段政府绩效评价、绩效预算的使用、监督有着直接联系的。2012 年，我国中央公共财政预算安排支出已达到 6． 4 万亿元人民币，如此巨额的预算支出投入是否有效，能否达到国家和社会进步、人民满意的效果，是亟待考虑的问题。 鉴于我国原有的支出观在思想上禁锢着人们的观念，在制度上阻碍着社会的进步，导致公共支出重资金分配、轻资金使用效益; 公共部门重伸手要钱、轻花钱效果; 行政费用比例过高，公共服务领域分配比例偏低，低效、无效的公共支出现象的大量存在。本文拟从政府预算的角度出发，在分析预算制 度的内涵和发展的前提下，理清政府绩效评价和预算绩效评估的关联，分析我国政府预算绩效评价存在的问题，结合相关评价原则构建评价体系框架。为我国公共财政的健康发展、预算机制的调整和完善提供理论支撑。 政府预算是一种年度收支的法令性的计划，它不但是政府履行职能、公共支出的基本财力保障， 更重要的是它还明确了政府活动的范围和方向，它是政府对经济运行进行调节的重要手段，同时也是调节社会供求，促进国民经济增长的工具。〔1 〕基于绩效的预算研究出现于 20 世纪 50 年代，是一种以绩效为导向的预算管理模式。相对于传统的预算方式，它不仅仅关注结果，更重要的它是一种基于事前、事中、事后相结合的预算方式。〔2〕美国联邦政府预算办公室对其的定义为: “基于绩效的预算阐述了请求拨款是为了达到什么目标、为实现这些目标而拟订的计划需要花多少钱，以及用那些量化的数据衡量在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工作的情况。”〔3 〕把绩效信息融入预算决策、预算执行、预算监督过程之中，更加重视对预算支出效益的考察，是调节现阶段我国公共支出的重要手段。 经济合作与发展组织( OECD) 对绩效界定为: “绩效是实施一项活动所获得的相对于目标的有 效性，它包括从事该项活动的经济性、效率和效力。”〔4〕英国的效率小组也在 20 世纪 80 年代初建议在财政绩效新方案中设立“经济”( economy ) 、 “效率”( efficiency) 、“效 益”( effectiveness) 的 “3E”指标体系原则〔5〕，因此可以说绩效是一项活动实施的结果，这种结果既有投入与产出的对比关系，又有投入的合理性和有效性。 政府预算绩效就是在对基于绩效为导向的政府预算支出行为中采用绩效评估的原则和方法进行预算评价，也就是说，采用绩效评价的模式对政府预算支出的效果进行评价和考察。预算支出是一种特殊的投入和产出系统，系统投入的是公共财 政资源，这些投入经过以政府为主体的公共部门的 作用，