xx村经济合作社财务管理制度.docVIP

　　冯村经济合作社财务管理制度 　　第一章总则 　　第一条为了进一步加强村级财务管理，规范财务行为，提高财务透明度，根椐上级有关指示精神，结合本村实际，制定本制度。 　　第二章财务预决算制度 　　第二条冯村合作经济组织的财务活动实行计划管理。按照“量入为出，略有节余” 　　和勤俭办事原则，年初搞好预算编制，年终决算。 　　第三条财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程必须实施单项预决算。编制程序是：预算方案由村“三委会”讨论提出，再经村民代表会议通过，并在公开栏中公布。在执行过程中，要定期听取群众意见，接受群众监督。根据预算实施情况，可按编制程序作必要的补充和修改，决算要向全体村民公布。 　　第四条编制预算数据的确认。年度综合预算、经营收入中的租赁收入、发包及上交收入，必须按书面合同的确认数据来编制预算，村非生产性支出按原“定员、定岗、定酬、定费”的四定办法编制预算。单项工程预算要按实填报，大中型工程要实施公开招标承包。 　　第五条接受上级部门对村财务收支预算执行情况进行检查与分析和年终对决算的审核。 　　第三章货币资金管理制度 　　第六条村经济合作社的现金、支票、存款、存折、有价证券等一律由出纳负责保管。银行两个预留印鉴由办公室主任和出纳员分开保管。村经济合作社的货币资金实行委托代管，具体根据兰江政发（2006）49号《关于村级集体资金实行委托代管的实施意见》文件精神，进行操作管理。 　　第七条严格遵守财经纪律，付款必须先批后付，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库，不准坐支。严格执行库存现金限额制度，限额规定为3000元以下，经济业务往来较多时库存限额可适当提高，但最高不得超过5000元，当超限额时应及时存入银行，以确保资金安全。若不按照规定，超限额库存现金出问题由出纳员负全责。 　　第八条村经济合作社原则上只能开设一个银行户头，因工作需要，确需开设一个以上户头的，必须经民主理财小组同意，并报街道主管部门审核，街道办事处批准，报市农林局备案；未经批准多头开户的，多开户头必须取消；银行存款户头必须实行支票户管理；除规定可以使用现金支付的部分以外，各项经济往来收付款项都必须通过银行办理转账结算，严禁设账外账，搞小金库和多头存款。 　　第九条要健全货币资金清查盘点制度，每月村出纳必须核对现金、银行存款日记账，盘点库存现金余额和核对银行对账单；民主理财小组理财时，要对现金、银行存款进行盘点核实，并及时将盘点核实情况向群众公开。 　　第十条严格控制资金出借。村集体资金原则上不得出借，特殊情况确需出借的，必须经村民代表大会讨论同意，签订借款合同，并要办理抵押担保手续，明确相关责任。凡发现擅自出借款项的，除要立即追回并按银行同期最高贷款利率计收利息外，还要追究当事人的责任。擅自出借无法收回的，由经办人负全部责任。 　　第十一条村经济合作社不得将集体资金用于购买股票和期货交易，严禁村干部违反规定擅自动用集体资金参加商业保险。 　　第十二条加强结算资金的管理，及时清理暂收、暂付、内部往来款项，对各种拖欠款要采取切实可行的措施进行催收。确属一时无法收回的，应订立还款合同，并按银行利率计息，约定期限收回。确因故无法收回的欠款，必须由村“三委会”提出书面意见，报街道主管部门审查后，经村村民代表会议讨论通过后核销，并及时在公开栏中公布。任何人不得擅自决定欠款的核销和减免。 　　第十三条村干部因公外出的预领款，须经社长批准，公务完毕返村后，其预领款应在三天内结清，不得借故拖欠占用。 　　第四章资金审批领用制度 　　第十四条村经济合作社必须按余党办[2001]37号印发的《余姚市村合作经济组织财务和资产管理制度》的规定，对村集体资金审批领用要有明确的审批权限和额度。 　　第十五条预算内不超过定额和权限的开支，由村经济合作社社长在授权范围内实行“一支笔”审批；一次性开支在5000元以下的，由社长审批；一次性开支超过5000元以上10000元以下的，须经社管会集体讨论后，由社长审批签字，并在开支凭证上写明“经村经济合作社集体讨论决定同意报销”字样；一次性开支在10000元以上的，须经村三委会集体讨论和村民监督小组事前审查后，再由社长审批签字；对于重大货币资金支付业务，实行村村民大会集体决策审批。审批人自己经办的开支凭证应由村主任审批。 　　第十六条凡是报销的支出凭证，必须写明用途或事由，并由经手人签名，证明人作证，报社长审批。原始凭证必须规范、用途明确、手续齐全，否则出纳员有权拒绝付款。 　　第十七条村干部的通讯、交通及公务接待费支出，在按有关规定范围内提出方案，报社员代表会议讨论通过。 　　第五章非生产性开支定项限额制度。 　　第十八条对村干部报酬、误工补贴、商务接待费、差旅费、交通通讯费等非生产性开支要实行总量控制不得超支，具体按