项目五 采购与应付款管理业务处理.ppt

* 本章重点 1.完整采购业务 2.采购折让 3.分期到货 本章难点 1.采购固定资产 2.二次到货 4 任务描述： 1日，将上月暂估入账的会计分录红字冲回 本笔任务流程 关键点：存货核算的“选项”中“暂估方式”为“月初回冲” 任务一：月初回冲 4 任务描述： 1月2日收到洪峰商贸开来的上月已入库材料的专用发票，票号：g0002，原币单价3.40元；运费专用发票（昌达实业开具、洪峰商贸代垫），票号：y001，金额400元，税额44元。电汇付款，金额38184。（运费按数量分摊、发票合并制单、其他分别制单、不使用现付功能） 本笔任务流程 关键点：存货核算的“选项”中“暂估方式”为“单到回冲” 任务二：单到回冲 具体操作见：录屏资料“5-2单到回冲” 4 任务描述： 2019年1月2日，采购部吴强与重庆通达粮食贸易有限公司签订采购合同（合同号：CG0003），采购玉米10000千克，单价1.7元/千克，当日收到采购专用发票（发票号：g0003），货物已全部验收入库，转账支付（票号：zf0001）部分货款10000元（使用现付功能）。 本笔任务流程 任务三：完整采购业务 具体操作类似与任务二 4 任务描述： 1月3日采购部吴强与重庆丰茂包装有限公司签订采购合同（合同号：CG0004），购入星泉白酒酒瓶10000个，单价0.1元。 当日收到专用发票（票号：g0004），转账付款（票号：f003）1170元，货物验收入库时发现短缺3000个，进分析发现其中1000个是运输途中合理损耗造成， 2000个是非合理损耗。经批准，非合理损耗吴强赔偿50%、另外50%计入管理费用。（采用选择付款方式处理本题） 本笔任务流程 任务四：选择付款、合理损耗、非合理损耗 具体操作见：录屏资料“5-4选择付款、合理损耗、非合理损耗” 4 任务描述： 1月5日采购部吴强与立新商贸签订采购合同（合同号：CG0006），采购大曲2000千克，单价40元。当日到货并收到专用发票(发票号：g0006)。验收入库时发现部分有质量问题，经协商对方同意给予10%的折让。当日收到对方补开了的红字发票(票号：hg0002)。电汇支付货款84240元（使用“红票对冲”、“现结”功能）。 本笔任务流程 任务五：采购折让 具体操作见：录屏资料“5-5采购折让” 4 任务描述： 1月6日采购部吴强与通达粮食贸易有限公司签订采购合同（合同号：CG0007），采购五味子1000千克，单价10元。当日收到货物和专用发票（发票号：g0007）。验收入库时发现短缺100千克，属于对方少发，对方承诺退款。当日采用电汇方式支付了全部货款。 本笔任务流程 任务六：采购短缺 操作关键：“采购结算” 时将短缺数量作为“非合理损耗” 具体操作见：录屏资料“5-6采购短缺” 4 任务描述： 1月7日采购部吴强与涪陵洪峰商贸有限公司签订采购合同（合同号：CG0008），采购玉米10000千克，单价1.6元。合同约定分两批发货，当日收到第一批货，数量4000千克。预计第二批到货时间为10日，第二次发货时开具发票。当日电汇支付了全部货款。 本笔任务流程 任务七：一次订货、分期到货 操作关键：采购订单上的“预计到货日期”不同。 具体操作见：录屏资料“5-7分期到货” 4 任务描述： 1月9日，收到（合同号为：CG0007）通达粮食贸易有限公司开来的红字发票（票号：hg0003）和电汇退回的货款。 本笔任务流程 任务八：收到红字票和退回的货款 具体操作见：录屏资料“5-8收到红字票和退回的货款” 4 任务描述：1月10日收到涪陵洪峰商贸有限公司发来的合同号为CG0008的剩余玉米，并收到发票（发票号：g0010） 本笔任务流程 任务九：二次收货、预收冲应收 操作关键：“采购发票”由参照“入库单”生成，而非“采购订单” 具体操作见：录屏资料“5-9二次收货、预收冲应收” 4 任务描述：1月10日采购部吴强与立新商贸签订采购合同（合同号：CG0012），购买1000千克五味子，单价10元。当日收到货物和发票（发票号：g0012），货已验收入库。用重庆星辉商贸公司的银行承兑汇票（票号：Yds0001，金额：10530元）支付货款，余款用现金（570元）支付。 本笔任务流程 任务十：应收票据背书 操作关键：应收票据背书、核销 具体操作见：录屏资料“5-10应收票据背书” 4 任务描述： 2019年1月10日，采购部采购的重庆通达粮食贸易有限公司的玉米（合同号：CG0003）2000千克有质量问题，当日办理了退货手续并收到红字采购专用发票（发票号：hg0004）并收到对方电汇来的退货款。（不使用现付功能） 本笔任务流程 任务十一：入库后退货退货业务 操作关键：红字“入库单”生成“红字采购专用发票”