企业所得税法相关知识简介.ppt

第十四章 企业所得税法;本章主要内容;本章重点与难点;一、纳税义务人及征税对象;2、征税对象的确定原则和具体内容;二、税率;;三、应纳税所得额的计算;1、收入确定的基本规定;2、收入确定的特殊规定;;;（3）接受捐赠实物资产;;;;;;;（二）准予扣除项目;;;;;;;;;;;（4）公益、救济性捐赠;;;（5）业务招待费;;;;;;;;;;（20）广告和业务宣传费用;;;;;;（三）不得扣除项目;;应用举例:;（四）亏损弥补;;;;;;;(五）关联企业应纳税所得额的确定;四、资产的税务处理;（一）固定资产的计价和折旧;;（二）无形资产的税务处理（P268）;（三）递延资产的税务处理P268;五、股权投资与合并分立的税务处理;;;;某企业年度企业所得税的计算列表如下;;;;5、企业整体资产置换的税务处理;六、应纳税额的计算;;;（二）核定征收应纳税额的计算;;七、税收优惠;;;;;;;;;八、税额扣除;;;;;;;;;;;;九、企业所得税的纳???申报及缴纳