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PAGE3 / NUMPAGES3 研究开发准备金制度 第一章 总 则 第一条 目的 为明确研发准备金的概念，规范研发准备金的形成、使用、核算、信息披露等行为，确保企业提前安排研发资金满足正常研究开发活动，保障企业内部研究开发项目合理、有序、高效开展，进一步增强科技转化能力，推动公司自主创新，促进企业长远发展，根据国家有关规定并结合本企业的实际情况，特制定本制度。 第二条 研发准备金的基本概念 研发准备金——指为保证企业内部研究开发项目的资金需求，企业根据国家法律法规或企业内部权力机构的决议，在研究开发项目实际展开研究开发前或研究开发过程中提前储备的专门用于内部研发项目支出的资金，主要属于内部融资。 第三条 基本原则 1、科学安排，合理配置。严格参照近三年研发项目的实际情况与未来三年研发活动的需求，科学合理地编制和安排准备金预算，杜绝随意性。 2、资金运作效果最大化。企业根据生产经营的需要，合理调配资金、统筹运用资产，不限制与研发准备金对应资金的用途。 3、单独核算，专款专用。研发准备金纳入企业财务部统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立研发准备金使用管理的追踪问效机制。 第二章 研发准备金的形成 第四条 研发准备金的来源 本公司的研发准备金主要来源于企业上一年度的总销售收入，按照一定的比例从上一年度的销售收入中提取一部分作为研发准备金。 第五条 研发准备金的提取比例 实际操作过程中，研发准备金的提取比例从以下三个方面综合考虑： 1）按照以往经验和研究开发项目未来的总体资金需求核定一个数额； 2）按照企业营业收入设定一定比例； 3）根据1）或2）确定的研发准备金提取比例不低于高新技术企业认定标准中关于研发费用总额占销售收入总额比例的规定。 当某一年研发支出的实际发生额大于或小于预算额时，应将研发支出的超支额或节余额转入下一年度，调整下一年度的研发支出预算额，再参照1）与2）的条件确定下一年度研发准备金的提取比例。 第三章 研发准备金的使用与监管 第六条 研发准备金的使用 1、技术研发部要明确研发准备金的开支范围与标准，严控审批程序，严格按照研究开发计划制定并执行各项研发项目的研发预算，合理利用研发经费。 2、研发准备金在提留之日3年内使用，主要用于支付公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括： 1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2）公司在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 3）研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 4）研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 5）中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品检验费等。 6）研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 7）通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 8）与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、研发人员培训费、专家咨询费等。 3、3年到期未使用的准备金，计入企业所得税。 第七条 研发准备金的监管 1、监督管理： 财务部提前准备资金，确保研发资金的需求，同时在研发准备金的提取使用过程担负起监管作用； 2、费用核算： 各研发部门、公司财务部门以及承担研发任务的部门，要设立专用台账归集核算各项目的研发准备金使用账目，核算的科目与研发准备金的使用科目相同。 3、改善跟踪： 公司所有的研发项目实行项目经理负责制，每个项目的所提取的研发准备金在使用过程中，若实际发生额与预算产生偏差时，责任人需及时检讨偏差原因，并制定改善方案，跟进改善效果。 第四章 研发准备金的信息披露 第八条 信息披露的方式 公司财务部按照《企业会计准则第30号———财务报表列报》及其应用指南的规定，以文字和数字描述相结合的方式披露重要的报表项目的构成或当期增减变动情况，并与报表项目相互参照。 第九条 信息披露的内容 公司在对外提供资产负债表时在附注中披露研发准备金的如下信息：来源（即提取的基础）、本年的提取比例、年初余额、本年提取额、本年1月1日至本期末的累计支出数、本期末的余额。 该文件版本升级及主要修订内容记录: 版本号：1.0，发布日期 2015年5月1日。 版本号 1.0 文档状态 生效中 拟 制 职 务 财务经理 日 期 批 准 职 务 总经理 日 期