企业所得税汇总纳税分支机构分配表填写例题.doc

企业所得税汇总纳税分支机构分配表填写例题 举例：如总机构D下辖3户分支机构A、B、C，所在地分别在上海、天津、重庆，总机构2008年收入总额、工资总额、资产总额分别为100万、20万、1000万；A分公司08年三项因素分别为50万、10万、200万；B分公司08年三项因素分别为30万、10万、100万；C分公司08年三项因素分别为5万、1万、50万。总机构季度申报时，应将三个分公司的利润同总公司的利润进行汇总并计算应纳所得税额，再根据各分公司的三项因素所占比例分别计算分公司应承担的所得税，如总机构汇总后计算的应纳所得税额为20万元，则由总机构缴纳20万*50%=10万，再由三个分支机构共计缴纳20万*50%=10万元，其A分公司应在上海就地预缴所得税应为： [50÷（50+30+5）×0.35+10÷（10+10+1）×0.35+200÷（200+100+50）×0.3] ×10=5.439776（万元） 其B分公司、C公司同上方法计算。 其填写的《分配表》如下： 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表 税款所属期间： 2009 年 1 月 1 日 至 2009年 9月 30 日 总机构地税计算机代码：□□□□□□□□ 分配比例有效期： 2009年 7 月 1 日 至 2010 年 6 月 30日 金额单位:人民币元(列至角分) 总机构情况 纳税人识别号 总机构名称 三项因素（取自2008年度数据） 分支机构分摊的所得税额 收入总额 工资总额 资产总额 合计 　000000000 　D 　1850000 410000　 　100000 分支机构情况 纳税人识别号 分支机构名称 三项因素 分配比例 分配税额 收入总额 工资总额 资产总额 合计 　111111111 　A 　500000 100000　 2000000　 　2600000 　0.5439776 54397.76 　222222222 　B 　300000 100000 1000000 1400000 　0.3759104 37591.04 　 　333333333 　C 50000 10000 500000 560000 　0.080112 8011.20 　 　 纳税人公章： 主管税务机关受理专用章： 会计主管： 受理人： 填表日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 注意： 纳税人2009年一、二季度申报时，三项因素的基数应取自2007年度的数据，分配比例有效期为：2008年7月1日至2009年6月30日。 纳税人2009年三、四季度以及2010年一、二季度申报时，三项因素的基数应取自2008年的数据，则《分配表》税款所属日期分别按照规定填写；分配比例有效期均为：2009年7月1日至2010年6月30日。