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初步调查 召开审计会议（审计人员、被审计人员） 进行实地考察 研究资料 书面描述 分析性程序 二.具体准则第2102号——审计通知书（29页模板） (一)总则 (1—3) 1.目的与依据 2.涵义——通知被审对象的书面文件 3.适用范围 (二)编制与发送 (4—7) 1.基本内容 2.编制依据：经批准后的审计计划 3.实施3日前送达，特殊情况实施前送达（原来：实施前送达） 4.送达被审计单位，必要时抄送相关部门或个人（经济责任审计项目的审计通知书送达被审计人员及其所在单位，并抄送有关部门） 被审单位或被审计人及项目名称 审计目的及范围 审计时间 被审单位协审内容 审计组长及小组成员 签章及签发日期 实施阶段 进驻被审单位,进一步了解情况（被审计单位介绍情况、收集资料、深入调查研究，全面了解内部控制）:必要时调整方案 描述\测试并评价内部控制：必要时调整方案 收集鉴定证明材料：审计证据 编制审计工作底稿：审计工作底稿 编制审计报告：审计报告 一般原则 1.审计证据的种类 书面证据 实物证据 视听电子证据 口头证据 环境证据 具体准则第2103号——审计证据 2.证据特征：相关、可靠、充分 3.取证考虑因素：审计事项重要性、可接受的审计风险水平 成本效益、抽样 审计证据 获取与处理 1.取证方法 2.记录工作底稿——名称、来源、内容、时间 3.异证核实 4.如有必要，证据提供者签名盖章 5.证据整理——分类、筛选、汇总 6.证据评价：考虑其来源、相互印证关系 审核 观察 监盘 访谈 调查 函证 计算 分析程序 具体准则第2103号——审计证据 一般原则 1.底稿内容 审计通知书 项目审计方案 审计方案及调整记录 审计程序执行过程和结果 各种类型的审计证据 其他：如书面沟通材料 具体准则第210４号——审计工作底稿书中有模板 底稿编制 与复核 1.底稿载明事项 被审单位名称 审计事项期间 执行过程和结果 审计结论 执行人及执行日期 复核人、复核日期及意见 索引号及页次 审计标识、符号及说明 2.标识含义及前后一致 　 3.索引编号和顺序编号 4.复核主体：比编制人员高职位的人 5.加强现场复核:项目负责人 6.补充或重编 底稿整理与使用 1.整理、归档、管理和使用 2.底稿所有权及保管：组织所有，内审机构或内部有关部门保管 3.底稿必威体育官网网址制度：内审机构应建立底稿必威体育官网网址制度 总则、原则等 1.沟通对象 具体准则第2105号——结果沟通 被审计单位 组织适当管理层 2.沟通内容 审计概况、审计依据 审计发现、审计结论 审计意见、审计建议 (三)审计报告 内 容 (8——10) 1.基本要素 标题、收件人 正文、附件 签章 日期 2.正文内容 审计概括 审计依据 审计结论 审计决定 审计意见 审计建议 3.附件内容——具体说明、反馈意见 具体准则第2106号——审计报告 审计报告类型 中期报告： 审计周期过长 审计内容庞杂 突发事件 管理层要求报告项目进展 其他 终结报告 中期审计报告一般格式参考范例如下：　　　　　　 关于“出纳付款程序”的中期审计报告(标题)　　公司总经理：(收件人)　　从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现)　　根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)　　 附件： ×× 　　　　　　审计项目负责人：××　　审计小组成员：××、××　　　××审计机构(签章)　　　××年××月××日(报告日期) 关于××公司内部会计控制的审计报告(标题)　　××公司总经理：(收件人)　　为了配合今年年底公司组织的行业检查活动，我们临时调整了审计计划，组成了以王××为项目负责人的5人审计小组，对公司内部会计控制制度进行了局部审计，旨在自我评价，消除内部控制的弱点，改善公司管理水平。我们的审计目标是测试内部会计控制方面是否存在漏洞，寻找与同行业其他企业的差距。审计涉及的期间是20××年1月1日至20××年12月31日。审核的范围包括会计制度设计、会计核算程序、会计工作机构和人员职责，财务管理制度等方面。(审计概况)　　我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，