酒店行业-会计核算管理实施细则.pdf

会计核算管理实施细则 总 则 第一条 为了加强酒店的会计工作，统一会计核算标准，保证会计信息质量， 根据会计法和会计准则，制定实施细则。 第二条 本细则适用于酒店集团下属各酒店。酒店集团设置财务管理部作为 各酒店会计核算的管理部门。 第三条 酒店发生的经济业务，应按规定填制会计凭证，登记会计帐簿，编 制会计报表。 第四条 酒店的会计核算工作，必须遵守国家有关法律、法规的规定。 第五条 会计核算应划分会计期间分期结算帐目和编制会计报表，会计期间 分为年度、季度和月度。月度的起止日期为上月 26 日到本月 25 日，12 月份的 起止日期为11月26日至12月31日。年度的起止日期为1月1日至12月31日。 第六条 酒店会计核算以人民币为记帐本位币。 第七条 会计记帐采用借、贷复式记帐法和权责发生制的原则进行记帐，会 计方程是资产＝负债＋所有者权益。 第一节 一般原则 第八条 会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法 凭证为依据，如实反映财务状况和经济成果，做到内容真实、数字准确、项目完 整、手续齐备、资料可靠。 第九条 会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致，相互可比。 第十条 会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要，满足有关各方了解企 业财务状况和经济成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。 第十一条 会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动。 第十二条 会计事项的处理，必须于当期内进行，不得提前或延后。 １ 第十三条 会计记录必须清晰，并便于理解检查和利用。 第十四条 收入与其成本费用应当相互配合，会计期间的各项收入和已经发 生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不 是当期的收入和费用，即便款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 第十五条 各项财产、物资应当按照取得或购进时发生的实际成本核算，除 国家另有规定外，一律不得调整其帐面价值。 第十六条 会计核算，应当划分为收益性支出与资本性支出，凡支出的效益 仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出，凡支出的效益与两个或两个以上 会计年度相关的，应作为资本性支出。 第十七条 财务报告应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于重要的 经济业务应当单独反映。 第二节 会计机构的设置 第十八条 酒店实行财权集中、统一管理、分部门核算的原则，并以此设置 会计机构，配备会计人员。 第十九条 酒店财务总监在总经理和酒店集团财务总监的领导下，协助总经 理领导财务工作。日常全面领导和监督全酒店的财务工作，搞好财务管理和会计 核算，对总经理负责，当好总经理的参谋，及时准确、完整的向总经理汇报财务 工作，并提出改进意见。 第二十条 酒店设财务部，下设会计部、运作部、成本控制部、电脑房、采 购部，各部门业务由财务部统一领导，履行监督和服务的职能，按财务部要求搞 好财务工作。 第三节 会计核算基本规范 第二十一条 帐簿的登记和启用 1． 帐簿的启用 ２ 帐簿是储存数据资料的重要会计档案。登记帐簿要有专人负责。为了保证 帐簿记录的合法性，帐簿资料的完整性和安全性，明确记帐责任，帐簿启用时， 应在帐簿扉页设置“帐簿启用和经营人员一览表”(活页、卡片式帐簿应装订时 填写)，其主要内容包