房地产企业汇算清缴调整技巧与纳税风险自查补救.pdf

房地产企业汇算清缴调整技巧房地产企业汇算清缴调整技巧房地产企业汇算清缴调整技巧房地产企业汇算清缴调整技巧 与纳税风险自查补救与纳税风险自查补救与纳税风险自查补救与纳税风险自查补救 慧达财税 1 2011201120112011年度房地产业税收新政解析及运用年度房地产业税收新政解析及运用年度房地产业税收新政解析及运用年度房地产业税收新政解析及运用 （一）总局公告2011年第23号 关于销售自产货物并提供建筑业劳务 特殊混合销售特殊混合销售 一般混合销售一般混合销售 2 甲公司提供设备并负责安装，设备价 款款300300万万，，安装费安装费100100万万，，应如何纳税应如何纳税，， 如何开具发票如何开具发票？？ A、300增值税+100营业税 B、300+100增值税 C、300+100营业税 DD、、不一定不一定 3 （1）如果甲企业为生产企业，未分别核算，应如 何纳税何纳税？？ （2）如果建设方购入设备，施工企业安装呢？ （3）如果建设方购入材料，建筑企业施工呢？ 混合销售混合销售：： 特殊特殊—销售自产货物并提供建筑业劳务销售自产货物并提供建筑业劳务 一般—其它（非自产货物或非建筑业劳务） 视货物来源与经营主业而定 4 甲方甩项工程甲方甩项工程甲方甩项工程甲方甩项工程 销售销售自产自产货物同时货物同时 分别纳税 提供建筑业劳务 大包大包 商贸公司外购货物商贸公司外购货物 增值税增值税 同时建筑业劳务 建筑公司外购货物 营业税营业税 同时建筑业劳务 5 （（二二））总局总年3434号公告号公告 关于金融企业同期同类贷款利率确定 关于企业员工服饰费用支出扣除 关于房屋关于房屋、、建筑物固定资产改扩建的税务处理建筑物固定资产改扩建的税务处理 投资企业撤回或减少投资的税务处理 关于企业提供有效凭证时间问题 实施时间与有利追溯实施时间与有利追溯 6 （（三三））查增应纳税所得额申报口径查增应纳税所得额申报口径 （四）财税[2011]50号 （五）资产重组 （六）个人所得税法修正 （（七七））契税契税 7 二、汇算清缴税务风险自查补救与调整汇算清缴税务风险自查补救与调整 （（一一））入账票据自查补救入账票据自查补救 11、、自查发现假发票如何补救自查发现假发票如何补救，，纳税检查发现假纳税检查发现假 发票如何定性处罚？ 2、当年票据的入账时效 33、、跨年度发票的税务处理跨年度发票的税务处理 4、入账票据的审核与自查重点 5、合法入账凭证的种类