第九章薪酬预算控制与沟通.ppt

第九章薪酬评估与调控 本章重点: 薪酬预算； 薪酬控制； 薪酬调整。 第一节薪酬预算 所谓薪酬预算，实际上指的是管理者在薪酬管理过程中进行的一系列薪酬成本开支方面的权衡和取舍。（p452） 薪酬预算的目标 合理控制员工流动率，同时降低企业的劳动力成本； 有效影响员工的行为。 薪酬预算过程中的一些关键决策 什么时候对薪酬水平进行调整； 对谁的薪酬水平进行调整； 企业员工人数是增加了还是减少？ 员工的流动状况如何？ 企业内的工作职位发生哪些变化？ 薪酬预算的环境 外部市场环境； 企业内部环境； 生活成本的变化； 企业现有薪酬状况。 企业的薪酬现状 上年度的加薪幅度； 企业的支付能力； 企业现行的薪酬政策； 薪酬评估 薪酬总额分析； 薪酬构成分析； 薪酬水平分析； 薪酬增长分析。 1薪酬总额分析 可分别计算薪酬总额占销售额和营运成本的百分比，以分析薪酬总额相对于经营状况是否适当。 薪酬占销售额的百分比 薪酬占销售额的百分比=（薪酬总额）/（销售额）×100%； 薪酬占营运成本的百分比 薪酬占营运成本的百分比=（薪酬总额）/（营运成本）×100%； 2薪酬构成分析 基本薪酬、奖金、津贴和福利是企业薪酬的几个组成部分。 以福利开支的评估为例 每年福利总支出和每个员工每小时福利成本； 福利项目的开支占全部薪酬的百分比。 某公司年福利开支总额为87.6万元，员工总人数为95人，则： 每个员工每小时福利成本=（87.6×10000）/（95×365×24）=1.05（元/小时） 某公司年人均薪酬总额为20000元，人均福利开支总额为7970元，其中人均劳工保险开支2000元，人均有薪假期开支1000元，人均公积金开支3470元，其他福利项目人均开支1500元，则各项福利开支占薪酬总额的百分比可计算如表所示： 3薪酬水平分析 人均薪酬； 薪酬比较比率； 人均薪酬和薪酬比较比率 人均薪酬=年薪酬总额/员工人数 薪酬比较比率=实际平均基本薪酬/薪酬区间中值 薪酬比较比率的数值越接近于1，则实际平均基本薪酬越接近于目标薪酬水平；薪酬水平越理想，薪酬总额越易于得到控制。 若薪酬比较比率大于1，表明实际平均薪酬超过目标薪酬水平。此时，要注意薪酬总额是否过高，是否超出了企业的支付能力。 4薪酬增长分析 薪酬总额增长率； 平均薪酬增长率。 薪酬总额增长率 薪酬总额增长率=（本年薪酬总额—上年薪酬总额）/（上年薪酬总额） 平均薪酬增长率 平均薪酬增长率（增薪幅度）=（本年平均薪酬—上年平均薪酬）/（上年平均薪酬） 薪酬预算的方法 自下而上法——由管理者测出每一位员工在未来一年薪酬的预算估计数字，计算出整个部门所需要的薪酬支出，然后汇集所有部门的预算数字，编制企业整体的薪酬预算。 自上而下法——先由高层管理者根据企业总体业绩指标的预测，决定企业整体的薪酬预算和增薪的数额，然后再将整个预算数目分配到每一个部门。各部门按照所分配数额，根据本部门的实际情况，将数额分配到每一位员工。 薪酬预算的方法 宏观接近法。包括根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额；根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率；根据劳动分配率推算合适的薪酬费用总额。 微观接近法。 （1）根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额 在企业采取的各种薪酬预算方法中，这是最简单、最基本的分析方法之一。 薪酬费用比率=薪酬费用/销售额=（薪酬费用/员工数）/（销售额/员工数） 这里所说的薪酬是指为雇员所支付的一切费用，不仅包括基本薪酬、可变薪酬，还包括各种福利费用（含公司支付的保险）等。 如果要在维持一个合理的薪酬费用比率的前提下使薪酬费用总额有所上升，就必须增加销售额，换言之，薪酬水平的提高必须处在员工平均销售额的上升范围之内。 举例 假设某公司根据过去数年的经营业绩，得出本企业的合理薪酬费用比率为12%，公司现有员工100名，每人平均薪酬水平（含福利）为4000元，假设公司预测年销售额可以增加10%。 年薪酬费用总额=4000×12×100=480万元； 年销售额=480万元÷12%=4000万元 此时假设公司预测年销售额可以增加10%，即 目标年销售额=4000万元×（1+10%）=4400万元 目标薪酬费用总额=4400×12%=528万元 薪酬费用总额增长率=（528—480）÷480=10% 也就是说，企业销售额提高10%，其薪酬总额可以提高10%；反过来，若企业欲加薪10%，则其必须实现销售额增长10%的目标。 举例 某公司根据过去数年的经营实绩，得出本公司合理的薪酬费用比率为17%。公司现有人员100名，每人月平均薪酬为800元，则公司现有薪酬费用及销售总额为。 假定现在公司预测年销售额可以增加10%。 年薪酬费用总额=800×12×100=96万元； 年销售额=96÷17%=564.7万元