全面预算管理创新与控制.pdfVIP

全面预算管理创新与控制 热身游戏 团队建设 每个小组分别代表来自不同的财务部 选举财务经理 财务部名称 理财理念 财务经理就职演说 培训目的: 通过本课程学习，全面掌握预算编制、 执行、控制、调整、分析和考核的方法，提 升全面预算管理的实战技巧和应用能力，帮 助企业建立全面预算管理体系。 第一讲 全面预算管理的重要性 全面预算管理的现状和困惑 为什么企业预算与战略目标背道而驰？ 为什么企业预算与战略目标背道而驰？ 为什么企业预算与实际成果相差甚大？ 为什么企业预算与实际成果相差甚大？ 为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？ ? 为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？ 为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效 ? 为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效 反而增大企业运营成本？ ? 反而增大企业运营成本？ 为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？ 为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？ 为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的 为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的 事？ 事？ 为什么…… 为什么…… 缺乏组织保障、高度认同和执行力 中国移动预算管理存在的问题  中国移动的预算只是基于财务报表预算，由于末端未与业务流紧密 结合不能从业务活动为起始评估预算的合理性；  各地市公司预算一方面停留在编制的过程，在实际执行中，不能严 格按预算控制开支，也没有对预算执行情况进行及时反馈，没有发挥全 面预算管理的作用。  另一方面缺乏相应考核机制，对于 各部门预算局限于总量管理，没有按 照预算的执行情况分部门、分季度考 核，从而将省公司对于预算考核的压 力全部交给财务部门；  在实际操作中没有体现战略在资源 分配层面的作用，预算管理作为战略 实施的保障与支持体系未能实现资源 的优化配置。 如何理解全面预算管 理对企业的重要 性？？？ 从四个维度理解企业预算管理 四个维度 四个维度 预算对绩效归责性