论商业银行风险管理与防范-会计系专业论文.docxVIP

V墨s3I V墨s3I 96 内容提要 金融的全球化成为近年来发展的大趋势。这种趋势既促进了国际金融的 极大发展，也加大了范围更广泛的金融风险。银行风险是金融风险中最典 型、最重要的金融风险，而商业银行风险又是其中最重要的部分。90年代以 来，我国经济体制改革进入攻坚阶段。经济、金融生活中的许多深层次矛盾 逐渐暴露和显现出来，我国商业银行潜藏着不容忽视的风险。尽管风险管理 在我国商业银行经营管理中得到了应有的重视，也起到了积极的作用，但与 发达国家的风险管理还存在着很大的差距。因此我们应深入研究商业银行风 险管理理论，认真汲取国外商业银行风险管理的方法，创造条件，建立健全 我国商业银行风险管理系统。本论文通过对商业银行风险成因、风险管理理 论、国外商业银行风险管理实践的分析和阐述，以及对我国商业银行风险管 理与防范对策的研究，力求对我国商业银行风险的化解与防范起到抛砖引玉 的作用，以期为构建有效、健全、完善的商业银行风险管理体系做一些有益 探索。 ， 多宝贵意见并给予悉心的指点，使我受益匪浅。在此，表示衷心的感谢!kf值得说明的是：在论文的选题、撰写过程中，导师武玉荣教授提出了许 【关键词】 l，商业银行风险是指商业银行在货币经营和信用活动中遭受损失的可能性或 不确定性。即由于各种不确定性因素的影响，商业银行实际收益目标与预期 收益目标产生偏离的可能性。 2．趣堂璺堑恩堕篮垄是指商业银行通过风险识别、风险估计、风险处理等方 法，预防、回避、分散或转移经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保 证银行经营安全的一系列措施总和。它包括两层含义：一是在风险一定的条 件下收益最大化，二是在收益一定的条件下风险最小化。 3．区脸识别是对商业银行经营活动中各种风险的类型或性质、引发风险的因 素以及各种风险对商业银行经营状况将会产生的影响，进行认识、总结、分 析和判断的过程。 4．风险衡量是在风险分析的基础上通过。‘系列指标体系对风险程度进行的评 价过程。 5风险控制足指对风险管硎流程·}，各种力‘寨的选择’j艾施，足行：风险分扫i t』 评价(即预警系统)』。㈨{{卜的风险决策过程。 ， 论商业银行风险管理与防范前 论商业银行风险管理与防范 前 言 面向21世纪的中国，正处在经济生活发生着急剧变化、经济 理论快速推进的时期。诺贝尔经济学奖得主克莱因教授曾讲过“中 国经济正与世界经济接轨，世界经济的周期变化及中国国内经济周 期变化会使得中国的整体经济出现波动。所以中国不要期待‘年年 好时光’，要对出现的困难有所准备。”东南亚金融危机和中国金融 体制面临巨大风险，使“金融风险”这个话题不仅没有由热变冷， 反而在不断升温。其中银行风险是金融风险中最典型、最重要的金 融风险，而商业银行风险又是其中最重要的部分。由于商业银行处 于社会支付系统的中心地位，商业银行的稳健运行对经济发展，社 会稳定起着举足轻重的作用。 在过去几十年的计划经济中，我国银行风险虽然始终是存在 的，但由于体制、制度和意识形态等原因，这种风险被计划经济紧 紧包裹着，我们几乎感觉不到有什么风险能危及银行的生存。而在 90年代初我们决定建立社会主义市场经济体制，国家专业银行在一 夜之间转变成国有商业银行时，我们才突然发现银行所面临的风险 是如此巨大，而且近年来还呈现不断加大的趋势，与此同时，我们 的防范和化解风险的能力又是如此的软弱。 当前，我国商业银行风险的形成机理和因素是多方面的，既有 自己特殊的原因，又有与世界上其他国家相同因素。研究国外商业 银行风险管理和危机化解方面的得失成败，对逐步深化我国银行业 改革，有效控制和化解商业银行风险，有重要参考价值。学习和借 鉴国外商业银行风险管理和化解的先进经验和失败教训，这对我们 少走弯路，尽快实现和建立适应社会主义市场经济体制需要的现代 金融体制的改革目标，具有重要意义。毫无疑问，防范商业银行风 险作为一项常抓不懈的工作将会深入、持久地开展下去。这对于维 护全社会的稳定，保证改革开放的顺利进行都具有十分重要的意 义。 i垒商业堡扛凰险鳘理当陵燕一第一部分商业银行风险概论 i垒商业堡扛凰险鳘理当陵燕一 第一部分商业银行风险概论 商业银行，作为最重要的金融机构之一，不管处于计划经济体 制(若存在商业银行的话)、转轨经济体制，还是市场经济体制之 下，经营管理中不可避免地涉及到风险问题。商业银行风险是指商 业银行在货币经营和信用活动中遭受损失的可能性或不确定性。即 由于各种不确定性因素的影响，商业银行实际收益目标与预期收益 目标产生偏离的可能性。 无论从实践的现实紧迫性，还是理论的有效性，都需对商业银 行风险的类型、商业银行风险的成因作深入的研究。 一、 商业银行风险类型 商业银行风险的类型按业务进行划分，大致可分为信用风险、 汇率风险、利率