医院内部审计制度.docxVIP

-- -- 医院内部审计制度 （一）根据《中华人民共和国审计法》 、《审计署内部审计 工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》 ，为加强医院内部审计监督，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，结合本院实际，特制定本实施办法。 （二）医院内部审计是对医院财务收支及其他有关经济活动的真实、合法、效益依法实施内部监督的活动。医院特配备兼职内部审计人员，建立健全内部审计制度，对医院内部各项经济活动进行审计。 （三）医院审计人员在党委的直接领导下，依法独立行使内部审计监督权，对医院法人代表负责，并报告工作。业务上接受上级审计机关的指导和监督。 （四）审计人员应遵守职业道德和审计纪律， 依法审计，坚持原则， 客观公正， 廉洁奉公， 保守秘密， 不得滥用职权。徇私舞弊，玩忽职守。 （五）审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当实施回避制度。 （六）审计人员对本院下列事项进行审计： 1、财务计划及预算的执行和决算； 2、财务收支及有关的经济活动； 3、建设项目、修缮工程的预 (概 )算、决算； 1 4、资产购置、使用和管理； 5、经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任： 6、经济合同的签订和执行： 7、国家财经法规和医院财经规章制度的执行； 8、内部控制制度的建立健全； 9、院领导、上级审计部门交办的审计事项。 （七）内部审计机构的主要权限： 1、根据内部审计需要，要求有关单位或部门按时报送 计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等； 2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，现场勘 测实物。 3、参加与经济事项有关的会议， 参与经济合同的签订； 4、对审计涉及的有关事项进行调查， 并索取有关文件， 资料等证明材料； 5、对严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，作出 临时制止决定； 6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的， 可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 7、提出改进管理，提高经济效益的建议和纠正、处理 违反财经法规行为的意见； 8、对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内部 审计机构或审计机关反映； 2 （九）审计人员工作的主要程序： 1、根据上级要求和医院的具体情况，拟定审计项目计 划并予以实施。内部审计工作计划的内容主要包括审计时间 安排、审计项目安排，审计对象、范围．重点、计划时间、 审计的程序、步骤和方法、审计人员的配备、分工和职责等 有关事项； 2、调查了解被审计部门的有关情况，编写审计方案， 根据审计方案向被审计部门发出审计通知书，在实施审计前 三天，送达被审计部门； 3、审计人员在所负责的项目范围内进行有关检查、取 证、分析、评价，填写审计工作底稿，审查核对发现的一般 问题，可以随时向有关部门和人员提出意见或建议。如发现 重大问题，应及时向医院负责人汇报。 （十）一个审计项目结束后，审计人员应将全部审计资 料：包括审计项目计划、审计通知书，审计工作方案、审计 工作底稿、各种审计证据、审计意见书、审计决定书等文件 进行分类归档，建立审计工作档案，按规定管理。 3