经济责任审计计划.docx

经济责任审计计划 　　经济责任审计　　作方　　工案　　200年月至200年月　　经济责任审计工作方案　　接受委托，会计师事务所对200年月至XX年月进行经济责任审计。依据《中华人民共和国会计法》以及《中国注册会计师审计准则第1201号—计划审计工作》的有关要求，制定经济责任审计工作方案。　　一、审计目标及审计依据　　审计目标　　1、单位经济活动的真实性、合法性和效益性；　　2、单位内部控制制度的健全性、有效性；　　3、预算执行情况和决算情况；　　4、预算内、外资金和专项资金的管理和使用情况；　　5、重大建设和经营项目、对外投资的决策程序及管理和效益情况；　　6、债权债务情况；国有资产的安全完整、保值增值情况；　　7、单位工资总额发放和职工收入情况；　　8、个人遵纪守法廉政纪律情况；　　9、其他需要审计的事项。　　审计依据　　1、《事业单位领导干部任期经济责任审计操作指南》；　　2、《审计业务约定书》。　　二、被审计单位基本情况　　1、基本概况　　2、200年有关指标　　三、审计的范围、方式　　审计的范围：　　审计的方式　　审计过程中通过座谈询问、调查、检查、函证、监盘、计算、分析性复核、　　讨论等方法完成审计内容达到审计目标。　　四、审计内容和重点　　A.审计的内容　　、财务收支情况的审计　　1、收入审计。　　①财政补助收入审计。审查预算数与拨款数是否一致,收入是否全额、及时入账;拨入的离退休人员经费和水利工程运行与维护费否分别核算。　　②预算外资金收入审计。审查预算外资金收入来源是否合法;收入是否全额、及时入账,有无私设“小金库”问题;有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准或乱收费、乱集资问题；有无将预算外资金收入挂暂存款隐瞒；　　③其他收入的审计。审查收入来源是否合法；收入是否全额、及时入账、统一管理、统筹使用；有无“小金库”,有无截留收入和违规开支；有无贪污、私分等违法违纪问题。　　2、支出审计。　　①经费支出审计。　　②审查单位各项支出管理制度是否建立、健全；有无多头审批和无计划开支；重大开支项目是否经过集体讨论决定,有无领导干部随意开支；有无会计核算失真等违反财经纪律的问题。　　③审查是否严格执行国家规定的开支范围和开支标准；有无不正当开支报账、虚列支出转移资金、私分国有资产问题；有无违反国家规定请客送礼、到娱乐场所挥霍国家资财;有无违反政府公开采购制度,自行购置高档商品,个人索取回扣；有无挪用公款出国旅游,有无在下属单位报销费用等问题。　　④人员经费审计。有无乱发补贴奖金、补贴和实物或有价证券等问题。⑤经费开支审查。审查各项公用经费管理有无严格的制度，开支有无完备的手续，使用是否合理、有效。审查公务费支出是否符合国家规定的开支范围和开支标准，有无超预算支出问题；对办公费用开支有无严格的控制制度，办公用品采购、保管和领用是否办理必要的手续；邮电费、水费、电费等支付或报销有无严格的审查制度，有无公私不清的现象；差旅费报销有无必要的批准手续，是否严格遵守开支范围和开支标准，有无虚报冒领现象；会议费开支是否建立了预算审批制度，是否严格执行预算；招待费开支是否遵守了国家有关规定，有无超标准招待和铺张浪费等问题。应注意被审计的领导干部在各项报销中有无虚报冒领和超范围、超标准报销等多占多用问题。　　⑦业务费开支审查。审查业务费支出是否纳入预算管理，是否建立必要的　　控制制度；各项业务费支出是否按规定的范围和标准开支，对大宗业务费支出有无严格的批准授权制约；有无将业务费挪作它用或将业务费开支列作公用经费报销，有无将业务收入转入“小金库”乱支乱用。　　资产、负债、权益的审计　　1、资产审计。　　①库存现金审计。审查库存现金，有无账实不符、白条抵库、超限额库存、坐支和套取现金等违反现金管理规定问题。　　②银行存款、有价证券审计。　　审查银行账户的开立是否经过有关金融机构审批,有无擅自开户、多头开户或在非金融机构开户，有无出租、出借账户等问题。有无违反规定将财政性资金转作储蓄存款。银行存款账面数与银行对账单是否一致,有无账实不符,将资金挪作炒股、经商办公司或随意借出不作账务处理等问题。　　③有价证券账实是否相符；有价证券变现的溢价和折价是否如实反映;有无违规购买和炒作有价证券等问题。　　④预付账款审计。审查预付帐款是否真实、合法,有无利用预付账款户隐瞒收入、直接列收列支，有无长期挂账或资金被领导干部、其他单位长期挪用等问题。　　⑤库存材料和固定资产审计。　　审查库存材料和固定资产的管理制度是否健全；是否由财务部门统一建账、统一核算；资产管理部门库存材料和固定资产的采购、收发、领用、保管、调拨、转让等环节手续是否健全(来自