2010年制药集团财务管理制度-步长制药.DOCVIP

PAGE PAGE 1 2012年步长制药市场财务管理制度（修订版） 银行专用账户管理： 事业部、分公司营销运营所需在银行开立的专用资金账户；执行《公司银行账户管理制度》 开户与销户按集团开户规定报批至制药总裁； 账户在集团财务部备案； 部门不得私设小金库；违者全部没收，并处部门负责人及财务负责人1—2万元罚款；违法的，追究其法律责任； 二、借款管理 第一条 借款原则 2.1 专指因公借款，不允许任何形式的因私借款及不得向本公司以外的任何人或单位借支任何款项。 2.2 所有借款必须有预算，或办理预算外资金审批手续，并且符合相关政策、制度等规定标准和要求，否则不予借款。 2.3 市场人员不得在药厂借款；不得向非本事业部（分公司）人员借支任何非本事业部业务款项。机关人员不得在大区借款； 违规者，处部门负责人及财务负责人500-1000元罚款，并收回借款； 2.4 借款实行前账不清，后账不借原则；同一人前一笔借款尚未核销或清还时，不得再次借款。 特殊情况确需借款的，财务审核应注明已借金额，由总经理指定担保人，并按审批权限经相关领导批准后方能借款。 2.5 药事费借款、严格按权限审核执行，限定核销或还款清帐日期，报相关领导审批后实施，由所属事业部大区经理负责借款；核销时、严格按董事会审批要求分摊并及时收回； 2.6 竞资格失败者交回借款；（签呈审批时要另注明项目内容） 2.7、科研、学术课题借款由学术经理（产品经理）凭附有合同、协议的签呈，按审批权限报相关领导审批后到财务办理借款手续； 2.8 承包制事业部市场周转资金借款小于5万元签呈审批至常务副总裁；5万元以上，小于10万元签呈审批至执行总裁；大于等于10万元签呈审批至总裁，各事业部主管审批领导负领导责任，借款利率为月息1%，按月结清；借款不超过三个月； 第二条 期限规定 1、凡超过三个月的借款必须办理清帐手续，个别确有特殊原因，必须打签呈，报经相关领导批准，明确延期归还时间，方可延期，财务严格执行； 2、年末所有借款必须归还，确需续借的另行办理借款审批手续； 第三条 挂账规定 1、借款汇入单位的，必须挂对方单位，同时注明经办人； 2、借现金的，直接挂经办人； 3、同一人不得多头挂账； 三、营销费用管理 3.1 学术会、圆桌会、科会、旅游活动借款、核销审核要点： A、有活动方案；学术会有联合用药议题； B、有会议议程；旅游活动合同签订有财务（分公司、大区设有财务）或推广经理协同，“货比三家、价比三家”； C、有销量承诺；（事业部对医药代表要有承诺考核） D、活动前在财务备案，大中型学术推广会、大型赞助会、院长论坛、省地县级学术会、特殊返利、视屏会、OTC店员培训会、专家店员联谊会等相关学术活动，公司支持费用超过2万元以上的学术会议必须将会议预算情况按相应审批程序结束后按审批权限审批后，还必须将复印件交审计局备案，后由审计局驻地财务稽查对会议情况进行跟踪落实，事业部指定专人协同执行；会后审核签字方可进行核销； E、有签到表；有会场照片；有活动评估等支持件。有协同人、推广经理核实参会人数、专家身份并签字，核销时必须有审计稽核签字； F、活动结束后30个工作日内到财务核销清帐； G、集团财务部、集团审计局、制药集团财务部定期检查，对查出违反此规定的财务经理给予经济处罚； 3.2 2万以上市场活动费用备案、核销流程 1.相关部门按规定将各级领导签字后的签呈交审计局和财务部双重备案财务先行编号,审计局依次备案. 2. 公司支持市场活动费用超过2万元的一律备案. 3.凡涉及费用支出的签呈经本部门领导审批后必须经财务部签批有无预算后方可报上一级领导签字. 4.审核三要点： (1)借款时如没有在审计局和财务部双重备案,不予借款. (2)虽没有借款,但没有备案,不予报销. (3)核销时,如没有备案,或没有审计稽查签字的不予核销. 3.3 差旅费借款、核销审核要点： A、机关人员出差人填制出差申请核、销表，按审批权限履行审批程序后报财务备案；OA B、出差结束回司7个工作日内办理到财务核销手续；有借款的一并归还借款； C、实际出差地与申请时备案必须一致，否则不予核销； D、超过2个月费用不予核销； E、大区经理按“四县八镇考核规定”必须有销售总监级以上人员签字认可，与本事业部各部门衔接，实行差旅费一月一报；如销售总监把关不严，出现虚假“四县八镇”，负连带责任。 3.4捐赠、赞助费核销审核要点： 1）、对社会公益性捐赠、赞助，总裁决； 2）、公司业务内学术费用等会议性赞助费，3万元内（含3万元）各事业部总经理决；3万元以上8万元内（含8万元）常务副总裁决，8万元以上执行总裁决； 3）、大于2万元的赞助，履行完审批手续的签呈必须到财务、审计局备案； 4）、审计局、事业部指定协同人协同执行； 5