内部控制基础知识.pptVIP

前 言 什么是内部控制 ——是国家监管法规的必然要求 2006年，国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，对包括集团公司在内的中央企业，构建以内控为基础的风险管理体系提出了明确要求；2008年，财政部等五部委又联合发布《企业内部控制基本规范》，这个规范被称为“中国的《萨班斯—奥克斯利法案》”，对国内上市和未上市企业建立内控体系提出明确要求。 可以看出，国家对企业内部控制已经由大力提倡和明确要求上升到了法规层面的强制要求，已经由对上市企业的专门要求拓展到对所有企业的整体要求。 ——是集团公司战略发展的客观要求 集团公司在实施建设综合性国际能源公司的战略目标过程中，面临着日益复杂的市场竞争环境和各种不确定因素。为了有效化解风险，确保战略目标实现，集团公司确定了“从2008年开始，利用三年左右的时间，建立统一的、以风险管理为核心、较为完善和有效运行的内部控制体系”的总体规划。通过内控体系的建设和实施，不断提升经营管理水平，增强风险防范能力，提高国际竞争能力 ，实现企业的可持续发展。 ——是油田公司一体化整体协调发展的内在要求和重要保障 重组整合后，油田公司提出了“建设大油田、建设示范矿区”的发展目标。我们不仅要保证油气主营业务的稳定发展，还要促进非油产业规模发展，以此形成整体发展优势。从目前的形势看，未上市业务不确定性因素较多，各种风险比较集中:一是管理控制能力较弱，经营相对粗放，一部分业务面临潜亏或亏损的风险;二是产业结构复杂，业务类型多，是经营风险、法律风险和财务风险集中的领域;三是在当前国际金融危机的环境下，受国内经济下行、总体需求下降以及油田产能规模没有大提高的影响，更加大了未上市单位发展的不确定性和经营风险。 ——是提升公司整体管理水平，全面防范经营风险的有效途径 内控体系的精髓是，制度科学、流程顺畅、界面清晰、证据全面、执行到位，这也是强化经营管理全过程、搞好生产与经营有效衔接的重要手段。几年来，上市业务已达到了从物流到资金流以及实施证据的全面受控。这完全得益于上市业务内控体系的建设和有效执行。与上市业务相比，未上市业务在管理上还存在一定差距，主要表现在决策随意性较大，管理手段弱化，控制力不强，存在着较多的经营风险。 这些都需要我们牢固树立依法以规治企理念，加强内控体系建设，科学民主决策，规范经营，规范管理，防范各类经营风险，经得起各种审计检查的考验。 （二）控制环境 （三）风险评估 内部控制体系框架简介 （三）风险评估 （四）控制活动 （四）控制活动 （四）控制活动 （四）控制活动 （四）控制活动 （五）信息与沟通 （六）监督 内部控制测试：是指按照规定的程序、方法和标准，针对财务报告和经营的控制目标，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查和验证。 （六）监督 （六）监督 （六）监督 内部控制体系框架简介 控制环境方面：职业道德、高管基调、信访举报机制和违规处理、组织结构、权力和责任分配、培训、业绩考核、人力资源政策、董事会、审计委员会。 风险评估方面：风险评估过程。 控制活动方面：经营活动分析、财务报告流程。 信息与沟通方面：信息与沟通、信息披露。 监督方面：内部审计。 反舞弊方面：反舞弊程序与控制。 （六）监督 大港油田公司内控手册构成 大港油田公司内控手册简介——风险评估 大港油田公司内控手册简介——风险评估 3、控制活动涉及的制度索引 大港油田公司内控手册简介——信息与沟通 大港油田公司内控手册简介——监督 几点体会 （一）正确认识和理解内控是做好内控工作的前提 （二）领导重视是内控工作有效开展的决定因素 （三）理念的转变对内控工作至关重要 （四）监督检查是提升内控执行力的重要手段 （一）正确认识和理解内控是做好内控工作的前提 （一）正确认识和理解内控是做好内控工作的前提 （一）正确认识和理解内控是做好内控工作的前提 （二）领导重视是内控工作有效开展的决定因素 （三）理念的转变对内控工作至关重要 内控是一场变革，改变的是人们的传统思维和习惯做法。 （四）监督检查是提升内控执行力的重要手段 蒋总在2006年内控工作视频会上要求： 执行， 执行 ，再执行 （四）监督检查是提升内控执行力的重要手段 四、公司《内控管理手册》简介 五、几点体会及相关部门的主要工作 一、什么是内部控制 二、为什么要建立内部控制体系 三、内部控制体系框架简介 几点体会 　　内控既不神秘，也不高深。内控就是我们平时已经