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呆账核销申请报告 　　呆账核销操作流程　　1目的　　本文件规定了XX农村银行呆账核销的操作规范和风险控制要点，旨在规范本行呆账核销管理，健全风险损失补偿机制。　　2适用范围　　本文件适用于本行呆账的核销。　　3定义、缩写与分类定义　　1）呆账是指由本行承担风险和损失的，经过所有可能措施和一切必要法律程序后仍清偿无望的资产。　　2）呆账核销是指本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序后，对仍无法收回的资产进行认定并向国税部门申报核销的过程。缩写、分类　　无4职责与权限　　5原则与基本规定原则　　1）本行呆账核销工作遵循“实事求是、依法合规、严格审核、账销案存”的原则，实行“适时申报、定期审核、账务集中处理”的制度；　　2）不良资产经采取所有可能的措施和实施必要的程序进行追偿之后确实未能收回，具备相应的确凿证明材料，符合总行规定的呆账核销范围的，可申报核销。基本规定　　1）本行发生的符合核销条件的呆账，应根据本行资产风险分类、损失准备金计提等有关制度，认真核实项目状况、适时组织申报认定；　　2）无论金额大小，必须逐户、上报风险管理委员会审批；3）对于已核销的呆账应建立管理台账。　　4）已核销呆帐应视同表内不良资产进行管理、清收和追索。　　6流程描述与控制要求　　贷款呆帐核销申请审批表　　纳税人名称：年月日金额单位：元　　注：1、本表一式六份，各级税务机关留存一份，各级主管部门留存一份；2、本表为A4竖式。　　呆账核销程序　　第一条申报准备　　拟核销资产管理部门进行调查，撰写调查报告，分析呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款人和担保人具体追收过程及其证明，抵押物处置情况，内部清收报告，核销理由等。　　拟核销资产管理部门业务员填写呆账核销审批申请表，按要求准备拟核销债权的相关资料，明确意见后，报部门总经理。　　部门总经理认真审查材料，签署部门意见。　　第二条呆账核销材料审查　　拟核销资产管理部门将呆账核销审批申请表及相关附件材料提交合规与风险控制部对资料完整性和合法合规性进行审查。合规与风险控制部审查后，拟核销资产管理部门将核销申报审批表及相关附件材料报风险控制委员会审批。　　第三条呆账核销审查审批　　公司风险控制委员会为呆账核销最高权力机构。　　风险控制委员会对核销申请和相关材料进行审查，对符合核销条件的呆账在呆账核销审批表上签署核销意见。　　第四条账务处理　　公司由计划财务部根据核销文件做相应账务处理。　　第五条对已核销资产按照“账销案存”的原则由核销资产管理部门建立台账，做好记录，加强管理，继续追收。　　第六条公司将核销的呆账，按要求汇总后报主管财政机关备案。