山东滨州渤海活塞股份有限公司年预算编制规程.PDFVIP

山东滨州渤海活塞股份有限公司 年度预算编制规程 山东滨州渤海活塞股份有限公司 年度预算编制规程 第一条第一条 年度预算也称作总预算 ，是在分析预测企业内外部的经济环境条件 第一条第一条 的基础上，确定企业在预算年度生产经营活动的总体目标，并将其在企业内部分 解落实，形成指导企业在未来年度生产经营活动的总体指标体系。 第二条第二条 年度预算指标分两部分 ，财务性指标：营业收入、营业费用、管理 第二条第二条 费用、财务费用、应收帐款占用额、存货占用额、利润总额，非财务指标：活塞 产量、特种合金产量、机加废品率、铸造废品率、新产品开发数。 第三条第三条 目标利润的提出 ，目标利润是公司编制年度预算的核心，它规定了 第三条第三条 企业在经营年度的奋斗目标。公司预算委员会采用资产报酬率法确定目标利润及 相关指标。在确定预期资产报酬率是考虑以下因素：银行存款利率、银行贷款利 率、过去三年资产报酬率水平。 第四条第四条 目标利润及相关指标的论证 ，公司预算管理工作推进小组要组织有 第四条第四条 关部门、人员对目标利润及相关指标进行论证，采取与历史数据对比、与同行业 的水平对比、部门工作经验等方法反复论证。预算委员会根据确定的目标利润及 相关指标，布置预算管理工作推进小组编制年度预算编制大纲。 第五条第五条 预算编制大纲是指导企业全面开展预算编制的计划书 ，是各部门编 第五条第五条 制年度预算的依据。主要内容包括：对外部市场环境形势的预测分析；企业生产 经营条件和竞争力的分析；预算年度企业经营方针和预期目标、预算年度重大经 营事项和重点工作等。预算编制大纲经预算委员会批准后，作为正式文件下发。 第六条第六条 预算编制大纲正式批准后，公司预算管理工作推进小组召开年度预 第六条第六条 1 山东滨州渤海活塞股份有限公司 年度预算编制规程 算编制工作布置会议，下发年度预算编制大纲，各部门开始编制年度预算草案。 第七条第七条 销售预算的编制 ：销售预算主要包括销售品种、销售数量、销售 第七条第七条 收入、现金收款等，编制销售预算时，要依据预算编制大纲对销售部门总的要求， 保证完成为实现目标利润而必须达到的销售收入和销售量。1、销售品种的预测， 由于产品品种具有连续性，考虑过去两年销售品种并结合预算年度新产品试制情 况确定。2、销售量的预测，采用定量分析与定性分析相结合的方法，定量分析 如趋势分析法、因果分析法、领先指标法、市场占有率法等，定性分析法主要有 专家意见法、销售经理判断法等，要特别注重一线销售人员及片区销售代理的意 见。3、销售价格一般以上年年末实际执行的价格确定。销售预算的编制表格附 后。 第八条第八条 生产预算的编制 ，生产预算是根据销售预算并分析企业的生产能 第八条第八条 力、原材料供应状况编制的，主要确定预算期各类产品产量及原材料能源需求量， 并将产量指标在各单位进行分解。1、年度产品生产量指标考虑预算年度产品销 售量及期初、期末库存的影响，2、确定原材料消耗量及采购指标，产量指标确 定后要区分主要材料和辅助材料确定材料消耗量指标，主要材料以材料消耗定额 计算确定，辅助材料用比例法确定，即某种辅助材料消耗量＝上年辅助材料实际 耗用量×（1＋预算其产量增长量）×（1－消耗降低率）。3、考虑原材料库存计 算确定材料采购量。生产预算的编制表格附后。 第九条第九条 成本预算