中国居民赴塞尔维亚共和国.PDFVIP

中国居民赴塞尔维亚共和国 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 前 言 《中国居民赴塞尔维亚共和国投资税收指南》重点介绍了塞尔维亚共 和国(以下简称塞尔维亚)的投资环境及税收制度。本指南根据塞尔维亚的 国情、税收政策相关法规和中塞双边协定，总结了中国企业赴塞尔维亚投 资可能面临的税务问题以及需要遵从的税收管理规定，有较强的针对性和 指导意义。 本指南共分六个章节。第一章介绍了塞尔维亚共和国的基本国情、投 资环境，对中国居民赴塞尔维亚投资的背景进行了概括性的陈述。第二章 全面介绍了塞尔维亚的税收制度，主要包括对税收法律体系的介绍、税务 机关的设置，同时也对公司所得税、个人所得税、增值税、关税等税种以 及塞尔维亚的税收优惠政策做了详尽的介绍。第三章介绍了塞尔维亚税收 征收和管理体制，相关内容涵盖了税收管理机构、居民纳税人的税务登记、 纳税申报、税务检查等征管规定，以及非居民纳税人的税收征管措施及非 居民企业税收管理的简介，对中国企业在塞尔维亚投资合作的税务管理实 践具有较强的指导性。第四章介绍了塞尔维亚的特别纳税调整政策，具体 包括关联交易、转让定价调查等。第五章介绍了中塞税收协定及相互协商 程序，包括协定主要条款定义、适用范围、常设机构认定、不同所得类型 征税规定等内容介绍，以及对税收协定相互协商程序的详细说明。第六章 介绍了中国居民企业赴塞尔维亚投资可能存在的税收风险，包括信息报告 风险、纳税申报风险、调查认定风险以及享受税收协定待遇风险前瞻性地 提示了目前国际税收的热点议题 “税基侵蚀及利润转移”行动计划对塞尔 维亚税收征管可能产生的影响。 本指南仅基于2018年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅 读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同 时，建议 “走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定 待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管 税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 1 中国居民赴塞尔维亚共和国投资税收指南 目 录 前 言1 第一章 塞尔维亚概况及投资主要关注事项1 1.1 国家概况1 1.1.1 地理概况1 1.1.2 政治概况2 1.1.3 经济概况3 1.1.4 文化概况6 1.2 投资环境概述7 1.2.1 近年经济发展情况7 1.2.2 资源储备和基础设施9 1.2.3 支柱和重点行业10 1.2.4 投资政策13 1.2.5 经贸合作16 1.2.6 投资注意事项19 2.1 概览22 2.1.1税制综述22 2.1.2税收法律体系22 2.1.3 近三年重大税制变化24 2.2 公司所得税26 2.2.1 居民企业26 2.2.2 非居民企业35 2.3 个人所得税38 2.3.1 居民纳税人39 2.3.2 非居民纳税人46 2.3.3 其他48 1 中国居民赴塞尔维亚共和国投资税收指南 2.4 增值税49 2.4.1 概述49 2.4.2 税收优惠51 2.4.3 应纳税额51 2.4.4 其他52 2.5 关税56 2.5.1 概述56 2.5.2 税收优惠58 2.5.3 应纳税额58 2.6 其他税 （费）59 2.6.1 消费税59 2.6.2 环境税