增值税小规模纳税人申报表填写.pptVIP

小规模纳税人“福音” 一、举例报表填写操作 （三）、某公司主要从事工业性劳保用品批发零售，系小规模企业，2014年11月发生劳保用品批发收入30000元(含税)，其中：代开增值税专用发票收入10300元，开具普通发票收入15000元，网上直销取得现金收入4700元；并出售旧设备取得收入5150元，开具普通发票，还取得销售家鸡蛋3000元(已备案)，请填写2014年11月增值税申报表。 计算：11月销售额=（30000+5150）/1.03+3000=37126.21元 月销售额30000元，不得享受小微企业免征增值税优惠政策 应征增值税不含税销售额=（30000+5150）/1.03=34126.21元 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=10000元 税控器具开具的普通发票不含税销售额=15000/1.03=14563.11元 销售使用过的应税固定资产不含税销售额=5000元 免税销售额=3000元 本期免税额=3000*3%=90元 本月应纳增值税=（37126.21-3000）*3%=1023.79元 减征额=5150/1.03*（3%-2%）=50元 纳税额合计=1023.79-50=973.79元 本期预缴税额=300元 本期应补（退）税额=673.79元 举例（三）报表填写 　 实例操作 二、错误报表举例 常见问题 （一）、应享受未享受税收优惠 （二）、有预缴税款未当期扣除 （三）、栏次填写差错 　 错误报表1 错误报表2 错误报表3 The End 谢谢 * * * * * 尊敬的各位来宾，大家好！ 刚才我们的合作伙伴，德勤公司的卢亚女士的演讲非常精彩。用友公司也非常赞成这样的观点，同时也提供了相应的解决方案。 接下来，我就介绍一下NC的全面预算与资金管理解决方案。 * 尊敬的各位来宾，大家好！ 刚才我们的合作伙伴，德勤公司的卢亚女士的演讲非常精彩。用友公司也非常赞成这样的观点，同时也提供了相应的解决方案。 接下来，我就介绍一下NC的全面预算与资金管理解决方案。 * 尊敬的各位来宾，大家好！ 刚才我们的合作伙伴，德勤公司的卢亚女士的演讲非常精彩。用友公司也非常赞成这样的观点，同时也提供了相应的解决方案。 接下来，我就介绍一下NC的全面预算与资金管理解决方案。 * 尊敬的各位来宾，大家好！ 刚才我们的合作伙伴，德勤公司的卢亚女士的演讲非常精彩。用友公司也非常赞成这样的观点，同时也提供了相应的解决方案。 接下来，我就介绍一下NC的全面预算与资金管理解决方案。 增值税小规模纳税人申报表填写 奉化市国税局: 蒋 磊 2014年11月26日 月平均享受 820户 占30% 1 855户 按季申报 2 305万元 免征增值税 3 培训前言 奉化国税小微企业优惠政策落实情况 逻辑性不强 填写复杂 政策变化快 1 纳税人 申报表 填写问题 实际中 2 提 高 申报表质量 税收法制宣传 3 培训出发点 培训前言 1 政策解读 2 报表填写 3 实例操作 政策解读 A 一、小规模纳税人优惠政策 《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号?） 为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。 小型、微型企业的认定标准参考《中小企业划型标准规定》 原政策 小微企业2万 个体工商户和其他个人不超过2万 政策解读 二、申报表填写方法 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（ ?2014年第58号)? 　一、在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（总局公告2013年第32号）附件3《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次。　　 二、本公告自2014年11月1日起施行。 国家税务总局公告2013年第32号附件3、4内容同时废止。 政策解读 报表填写 B 一、新申报表主要内容 报表填写 1、小规模纳税人纳税申报表及其附列资料 包括： （1）《增值税纳税申报表》　　 （2）《增值税纳税