推进企业监察审计工作的分析与思考.docVIP

第 PAGE \* MERGEFORMAT 1 页 共 NUMPAGES \* MERGEFORMAT 7 页 推进企业监察审计工作的分析与思考 ××发电公司 监察审计是现代企业制度的重要组成部分，业已构成企业内部控制和风险管理的重要环节，是企业经济运行过程中的自我“免疫系统”。近年来，中央企业对监察审计工作重要性的认识逐步提高，积极推进了企业监察审计工作机制的完善与发展，极大鼓舞了监审干部员工的工作热情。面对新形势下出现的新问题、新特点，也值得我们从推进企业监察审计工作机制的层面上去分析、去思考。 企业监察审计目前存在的共性问题 组织机构建设的加强与人员结构的优化、综合能力与岗位要求之间尚存的差距。 2008年国家审计署对五大电力集团的审计，促进了中央企业对内部控制、内部审计工作的高度重视。大唐国际下发大唐国际人〔2009〕70号《关于增设纪检、监察和审计工作机构、人员的通知》后，各区域公司、基层企业相应独立新设了监察审计部。但随之而来的新问题就是人员结构、年龄结构、综合能力与岗位要求之间尚存的差距，特别是具有如：财务、招投标、工程造价、燃料物资等背景的专业人员严重匮乏。 一些领导干部依法管理企业的能力、廉洁从业的意识和形象还有待提高。 《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定国家法规》、《违反规定插手干预工程建设领域行为处分规定》等上级文件与基层企业各项管理制度的贯彻与落实还有待进一步提高。 三重一大集体决策规定的监督落实还没有做到全覆盖。 2010年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。在基层企业中，三重一大集体决策规定在工程招标、燃料管理、物资采购以及企业内控方面仍不尽规范，“无知性违章”、“决策性违规”的现象尚未根治，监督落实还没有做到全覆盖。 4、监督工作还未嵌入关键业务流程，风险控制体系尚未健全，整改没有完全形成闭环，教育预防和廉洁文化建设还有待加强。目前公司“两全”管理(全面责任管理、全员业绩考核)与《公司内部控制实施方案》的具体实施尚需整合、细化、提高。 二、推进企业目前监察审计工作的措施 鉴于目前监审工作的环境，笔者认为应在如下几个方面重点切入： 1、抓制度建设，从规章制度的执行力入手。企业的规章制度是管理工作的基础。一是建章建制，使监督者、执行者有法可依、有章可循。同时要规范制度不健全及修订不及时的管理制度，重点关注管理制度的实际性、可操作性。一项完善的管理制度，可使企业重要的决策失误率降到最低，可促进管理完善化，使产生腐败的漏洞降到最少处。否则，制度的过于抽象原则化，不细化、不具体必然造成难于操作、最终流于形式。二是制度的“宣贯”与执行的监督。企业各专业归口部门要了落实本部门印发的管理制度规定的“宣贯”工作，监审部门要同步对企业各部门管理制度的执行情况，特别是涉及经营管理、“三重一大”的内容重点督察，形成“事事有制度覆盖，人人受程序约束”的全员参与、全过程控制、全方位监督的内部管控机制。 2、企业对监审工作的的重视与支持力。强化内部审计部门的地位。领导行政分工与大唐国际口径相一致，明确单位“一把手”直管监审部门。监察审计部作为企业监督工作的职能部门，按照规定“其负责人可根据工作需要参加或列席企业党委（党组）会、董事会、监事会、总经理办公会等相关会议”，同时按照大唐国际制【2009】153号“关于印发《大监督实施工作实施办法》”的规定第八条“公司系统各企业要在领导班子分工中，明确纪委书记协助总经理（厂长）管理监察审计工作”，按照第九条规定的十二项监督内容和责任分工，建立由纪委（纪检组）牵头，有关部门参加的监督工作协调机构或联席会议，形成监督工作合力。 3、合同执行与招投标的监督。要做到履行制度、执行制度。在大唐国际制【2009】71号“关于印发《公司小型基建、技术改造及大修工程审计办法》”中明确了企业的监察审计部门按规定参加重大项目合同的谈判及会签工作的要求；大唐国际制【2008】4号“关于印发《公司招标监督管理实施办法》”做了更加详尽的监督管理规定，新近下发的大唐国际监察[2011]10号“关于印发《大唐国际发电股份有限公司实施招标后评估工作指导意见（试行）》”文件，针对评标专家、招标代理、招标组织体系通过打分，进行了细化规范。这些制度规定本身就是监审人员工作执行中的“尚方宝剑”，要将其具体落实到工程、生产招投标、燃料采购、物资采购网上监督、财务融资借款等经营管理中。这要求监审人员自己首先要监督执行到位，否则自然会监督乏力，具体工作难以落实，造成监审工作被忽视和被边缘化。 4、“小金库”专项治理工作常态