第四章 支付结算业务的核算.ppt

存现 将#2盖业务公章后向持卡人开户行或代理行提出交换，另填制一联特转借记账。 借：应解汇款-----**个人信用卡户 （特转借） 贷：存放央行款项或辖内往来 异地存入比照处理 存现 持卡人开户行处理：收到交换来的#2存款单和联行凭证，审查后： 借：辖内往来或存放央行款项或清算资金往来 贷：活期储蓄存款-----**个人信用卡户 （六）信用卡注销的处理 借：活期储蓄存款科目----××个人信用卡户或：××科目----××单位信用卡户借：利息支出科目------×利息支出户　贷：现金 * 商业承兑汇票的出票与承兑图示 1、由收款人签发商票，交付款人承兑 1.签发商票、提示承兑 2.商票#2 2、由付款人签发并承兑商票 签发并承兑 收款人 付款人 收款人 付款人 （二）商业承兑汇票代收的核算 1、收款人开户行托收阶段的处理 （1）收款人或持票人托收票据的核算 同城票据：于到期日办理委托收款手续，商业承兑汇票作托收依据。 异地票据：于到期日前5日内办理委托收款手续；逾期票据自到期日起10日内办理托收。 （2）收款人开户行收到后处理同委托收款托收阶段处理。 （三）商业汇票划款阶段的处理 1、付款人开户行按期划款的处理 （1）付款人开户行： 收到划来委托收款结算凭证，登记登记簿，#3、4委和汇票专夹保管，#5通知付款人。在商业汇票到期日和承付期满日，根据付款人资金状况，销记登记簿，分别：按期支付票款。付款日付款人账户有足够资金，则于汇票到期日办理划款。 借：活期存款——付款人户 （#3委，汇票作附件） 贷：清算资金往来等 凭#4委划款，并寄回持票人开户行。 2、付款人无款支付和拒绝付款的处理 （1）无款支付的处理 划款日付款人账户没有足够资金，应向持票人开户行发出“未付票款通知书”（1-3），银行将#1书和原#3委留存备查，#2、3书和#4委、汇票寄持票人开户行。 （2）拒绝付款 付款人应在收到银行通知的次日起3日内，提交“全部或部分拒绝付款理由书”1-4联，并退回#5委，银行收到后，如为全部拒绝付款，则将#1书退给付款人，#2书和#3委留存，#3、4书和#4委及汇票退回持票人开户行。 3、持票人开户行的处理 （1）持票人开户行收到划款的处理：同委托收款。 （2）收到无款支付、拒绝付款退回单证，同委托收款处理。 补充资料：中国人民银行支付结算司副司长樊爽文2011年12月15日表示，我国发展电子票据业务还需要修改完善《票据法》等法律，确立电子票据的合法地位和完善相关规定。 我国电子商业汇票系统于2009年10月28日试运行。2010年6月28日在全国推广运行以来，已经基本覆盖全国主要银行金融机构和财务公司。 电子商业汇票交易规则完整、精细，并提供统一的报价、议价平台，交易价格及时、公开、透明，有利于利率市场化，在很大程度上降低了纸质票据的业务风险，并能扩充票据市场容量。 第七节 银行本票业务的核算 一、概念及基本规定 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。 不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金额的银行本票； 定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。 银行本票结算的基本规定： （1）银行本票在同城范围内使用。 （2）银行本票的金额起点。不定额银行本票的金额起点为100元，定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元、50000元。 （3）银行本票的付款期自出票日起最长不超过二个月(不分