2019年税务管理概述.docVIP

PAGE / NUMPAGES 第七章 税务管理 【本章近五年考情分析】　 年度 总计考分 考题总数 涉及题型和数量 单项选择题/分数 多项选择题/分数 案例分析题/分数 2012年 5分 5道 5道/5分 2011年 9分 7道 5道/5分 2道/4分 2010年 18分 11道 4道/4分 2道/4分 5道/10分 2009年 15分 10道 5道/5分 2道/4分 3道/6分 2008年 19分 12道 5道/5分 2道/4分 5道/10分 【本章教材结构】 税务登记 第一节 税务基础管理 账簿凭证管理 发票管理 纳税申报 税收征收管理的形式 第二节 税收征收管理 税款征收的管理 减免税管理 出口退税管理 经济税源调查的目的和内容 第三节 税收控制管理 经济税源调查分析与报告 【2013年本章教材变化】 根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订，重新修改《发票管理办法》。b5E2RGbCAP 1.P161到P162修改1、发票印制管理 2.P162修改2、发票领购管理 3.P163修改3、发票的开具和保管 4.P164修改（二）发票检查 5．P165新增4、处罚规定 【本章内容讲解】 第一节 税务基础管理 本节考点： 税务登记的种类：设立税务登记、变更税务登记和注销税务登记 账簿、凭证管理 发票管理的内容和发票检查的要求 4、纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限 本节内容： 一、税务登记 税务登记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。p1EanqFDPw （一）税务登记的范围 （1）实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户； （2）领取企业法人营业执照的事业单位和社会性团体； （3）企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所； （4）依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位和个人。 注意：其他临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人可不办理税务登记或者只登记不发证。DXDiTa9E3d （二）税务登记的种类 税务登记分为：设立税务登记；变更税务登记；注销税务登记；停业、复业税务登记；外出经营报验税务登记 税务登记种类 纳税人情况 登记时限 受理的税务机关 设立税务登记 领取营业执照从事生产经营活动纳税人 自领取营业执照之日起30日内 所在地主管税务机关 其他纳税人 自纳税义务发生之日起30日内 变更税务登记和注销税务登记 变更税务登记 需在工商管理部门办理变更 自工商部门办理变更登记之日起30日内 原税务登记机关 不需在工商管理部门办理变更 自有关机关批准变更或发布变更之日起30日内 注销税务登记 停业、破产、解散、撤销以及依法应当终止履行纳税义务的 申报办理注销工商登记前，先申报办理注销税务登记 原税务登记机关 因住所、生产经营场所变动而涉及改变主管登记机关的 先向原登记机关办理注销登记，，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记 原登记机关和迁达地税务机关 不需在工商行政管理机关注销登记 有关部门批准或宣告终止之日起15日内 原税务登记机关 被吊销营业执照 自被吊销营业执照之日起15日内 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的 应当在项目完工、离开中国前15日内 停业、复业登记 实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应办理停业登记。纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请。纳税人的停业期限不得超过一年。 主管税务机关 外出经营报验登记 纳税人到外县市临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》 外出生产经营以前，《外管证》有效期30日，最长不超过180日 生产、经营所在地税务机关 【例题：2012年多选】某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有( )。RTCrpUDGiT A．缴销发票 B.结清应纳税额 C．补缴税收滞