内部控制与主要会计内部控制措施.pptVIP

八、会计档案管理 一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映银行各项经济业务的重要史料和证据，是我行档案和国家档案的重要组成部分。具体包括： （一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证及相关附件，电脑随机打印的传票流水清单，自动转账传票清单等。 ???（二）会计账簿类：日计表、分户账、余额表、固定资产卡片、辅助账簿及其他会计账薄。 ???（三）财务报表类：月度、季度、年度财务会计报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明 ，其他财务报告。 ???（四）其他类：电脑批量产生的会计传票流水、交易清单等内部报表、清单，会计事后监督档案，财会检查档案，会计专用印章档案，重要空白凭证和有价单证档案，会计系统柜员管理档案，会计档案保管、移交、销毁的相关资料及其他应当保存的财会资料。 二、会计档案按照存储的介质不同，可分为纸质会计档案和其他介质会计档案。其他介质会计档案是指采用磁介质、光盘、 缩微胶片等形式存储的会计档案。 三、会计档案应根据档案的性质、内容分门别类进行收集和整理，并按一定规则顺序排列装订；不同保管期限的会计档案应尽量分别装订（刻录）。 四、会计档案的保管 1、会计档案管理部门应建立《会计档案保管登记簿》，列明保管人名称、会计档案名称、卷号、册数、档案起止日期等信息 2、会计档案的保管期分为三年、五年、十五年和永久保管（各种会计档案的保管期限详见附件）。会计档案保管期限从会计档案形成的次年度一月一日算起，如有必要可以延长，但不能缩短。 若同一介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限保管。同一会计档案采用不同介质保存的，至少应有一种介质的会计档案满足保管期限的要求。 五、会计档案查阅 1、内部查阅会计档案，应由查阅人填制《会计档案查阅申请单》，写明查阅部门、查阅原因、查阅档案的名称及时间等，经所在部门、机构会计管理部门和档案管理部门负责人批准，并办理登记手续后，方可提供查阅。《档案调阅申请单》由档案管理人员统一管理，定期装订保管。 2、公安、检察、司法等执法部门处理案件等需要查阅会计档案时，必须持县级及以上主管部门的正式公文，由会计档案所属机构的专门接待部门（对口业务部门或监察稽核、法律合规部门）核验其有效身份证件后，报经行长室或经行长授权有权审批人批准，由接待人员陪同进行会计档案查询。公安、检察、司法等部门的正式公文、其经办人员有效身份证件的复印件等文件，由接待人员签章后，交会计档案管理人员专夹妥善保管。 人民银行、银监会、审计等外部监管部门检查，须查阅会计档案原件时，应由接待部门代为办理查阅手续，并陪同查阅 反洗钱基本知识 洗钱是指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂罪、破坏金融秩序罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在形式上合法化的行为。 《反洗钱法》所确定的反洗钱三项基本制度。 A.客户身份识别制度 B.大额交易和可疑交易报告制度 C.客户身份资料和交易记录保存制度 具备金融机构反洗钱监督管理职能的机构包括中国人民银行、银行业监督管理委员会、证券业监督管理委员会、保险业监督管理委员会。 《反洗钱法》所确定的反洗钱义务主体为金融机构和依法应履行反洗钱义务的特定非金融机构。 我国反洗钱工作的行政主管部门为中国人民银行 。 FATF作为一个专门进行国际反洗钱的政府组织，其宗旨是制定和推广反洗钱和反恐融资领域的标准建议，促进全世界反洗钱网络的建设。 洗钱工作的核心内容为：大额和可疑交易报告 了解你的客户是金融机构反洗钱活动的基础工作。 《反洗钱法》规定，对依法履行反洗钱职责或者义务获得的客户资料和交易信息，应当予以必威体育官网网址；非依法律规定，不得向任何单位和个人提供。 根据《反洗钱法》的规定，金融机构在与客户建立业务关系或者为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记。 《反洗钱法》规定，客户由他人代理办理业务的，金融机构应当同时对代理人和被代理人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记。 根据《反洗钱法》，金融机构应当按规定建立客户身份资料、交易记录保存制度，客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存 5年。 根据《金融机构反洗钱规定》，金融机构在履行反洗钱义务过程中，发现涉嫌犯罪的，应当及时以书面形式向中国人民银行当地分支机构和当地公安机关报告。 《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》所规定的大额交易的类型。 单笔或者当日累计人民币交易20万元以上、外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现