基层财务管理ppt课件.ppt

第六章 资产管理（8条） 流动资产 现金 银行存款 零余额账户用款额度 其他货币资金 财政应返还额度 应收医疗款 3. 其他应收款 4. 预付账款 低值易耗品 卫生材料 药品 其他材料 货币资金 应收及预付款项 存货 第六章 资产管理（8条） 固定资产 产权属于基层医疗卫生机构的一切房屋、建筑物以及与房屋不可分割的各种附属设施 直接用于临床医疗服务的各种设备、仪器， 不直接用于临床医疗服务的各种办公用、公务用设备 不属于上述三类固定资产的其他固定资产，如图书等 专用设备 一般设备 其他固定资产 房屋及建筑物 第六章 资产管理（8条） 在建工程 指已经发生必要支出，但按规定尚未达到交付使用状态的建设工作。 单独建账核算、及时并入“大帐”、及时核算 第七章 负债管理（3条） 一、负债 指机构所承担的能以货币计量的、需要以资产和劳务偿还的债务。 包括借入款项、应缴款项、应付账款、预收医疗款、应交税费、应付职工薪酬和应付社会保障费等 考虑机构的社会效益，要求预收医疗款额度要适宜。 第七章 负债管理（3条） 二、负债的风险控制 不得借入偿还期在1年以上（不含1年）的长期借款，不得发生融资租赁行为。同时，要严格控制负债规模。 定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。 第八章 净资产管理（2条） 一、净资产定义 指资产减去负债后的余额 。 二、净资产类别（见下图） 第八章 净资产管理（2条） 净资产 固定基金 事业基金 专用基金 财政补助 结转（余） 未弥补亏损 医疗风险基金 职工福利基金 奖励基金 其他专用基金 三、固定基金：即固定资产、在建工程、无形资产形成的资金占用。 四、事业基金：按规定设置的用于弥补亏损的净资产。包括结余分配转入的资金、资产评估增值等。 五、专用基金：按规定提取、设置的具有专门用途的资金。包括：医疗风险基金、职工福利基金、奖励基金和其他专用基金。 医疗风险基金：交医疗事故保险费、医疗事故赔偿金。比例:不超过当年医疗收入的1%。 职工福利基金： 奖励基金： 财政补助结（转）余：历年滚存的有限定用途的财政补助资金。 未弥补亏损：事业基金不足以弥补的，等待以后年度弥补的亏损。 第十章 财务报告与分析（4条） 一、财务报告内容 财务报告是反映基层医疗卫生机构一定时期的财务状况和业务开展成果的的总括性书面文件。 基层医疗卫生机构应当按月度、季度、年度向主管部门和财政部门报送财务报告。 第十章 财务报告与分析（4条） 财务分析报告框架 1、本期数据与比较分析：医疗卫生资源（固定资产、病床数、职工人数）财政补助、业务收支、支出结构、服务量与次均费用、职工收入、运行效率、资产负债率等。 2、主要影响因素分析：政策、业务 3、预测下期变化 4、提出改进财务管理建议 第十章 财务报告与分析（4条） （五）支出构成及均次费用（注意有错） 医疗支出比重= ×100% 公共卫生支出比重= ×100% 门诊均次费用= 门诊均次收入= 住院均次费用= 住院均次收入= 第三章 收入管理（5条） 三、上级补助收入 上级补助收入是指基层医疗卫生机构从主管部门和上级单位等取得的非财政补助收入。这一资金是基层医疗卫生机构的主管部门或上级单位用财政补助收入以外的收入，如自身组织的收入和集中下级单位的收入拨给基层医疗卫生机构的资金。 财政部门通过主管部门转拨的收入，仍计入财政补助收入，不能做上级补助收入处理。 第三章 收入管理（5条） 四、其他收入 其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠、利息收入、确实无法支付的应付款项等。 单位除了医疗服务收入以外，取得的包括一些经营性收入在内的收入，都属于其他收入。 第三章 收入管理（5条） 五、收入管理要求 核算基础：原则上按照收付实现制确定收入。 确认标准：依据国家规定的收费标准进行计费。 规程管理：医疗收入当日发生，当日入账，及时结算。不得隐瞒、瞒报、截留收入。不得坐支。 第三章 收入管理（5条） 票据管理：必须使用省级财政部门统一监制的收费票据，严格执行财政部关于行政事业性收费票据管理的规定，严禁使用虚假发票。 第四章 支出管理（6条） 支出类别： 按支出用途分：医疗卫生支出、财政基建设备支出、其他支出、待摊费用； 按支出对象分：人员支出、公用支出； 按经济性质分：经常性支出（基本运行支出）、资本项目性支出、其他支出。 第四章 支出管理（6条）