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中级会计职称考试《企业所得税法律制度》试题 　　1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。　　A、国有企业 B、外商投资企业 C、个人独资企业 D、股份制企业　　2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照()确定所得来源地。　　A、负担、支付所得的企业所在地 B、机构、场所所在地　　C、分配所得的企业所在地 D、负担、支付所得的个人的住所地　　3、XX年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的XX年亏损为70万元，则XX年应纳所得税额为( )万元。　　A、70 B、 C、75 D、　　4、下列收入是企业所得税应税收入的有( )。　　A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、国债利息收入 D、居民企业之间的股息收入　　5、XX年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是( )万元。　　A、15 B、60 C、75 D、95　　6、某生产企业XX年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。XX年尚未抵扣的广告费90万元，则XX年税前准允扣除的广告费为( )万元。　　A、52 B、142 C、135 D、225　　7、某外商投资企业XX年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业XX年应纳税所得额为( )万元。　　A、3920 B、3940 C、3980 D、4000　　8、某企业XX年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业XX年度应纳税所得额为( )万元。　　A、400 B、412 C、460 D、435　　9、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。　　A、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现　　B、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现　　C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现　　D、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现　　10、某商贸企业XX年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业XX年度所得税前可以扣除的管理费用为( )万元。　　A、40 B、72 C、452 D、420　　11、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以()。　　A、实施免税 B、减按90%计入收入总额 C、减半征收 D、减征30%税款　　12、某企业XX年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业XX年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。　　A、10 B、20 C、30 D、40　　13、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是( )。　　A、成本分割法 B、再销售价格法 C、交易净利润法 D、利润分割法　　14、某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，XX年沈阳分机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元;大连分机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元;XX年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为( )万元。　　A、 B、 C、 D、　　15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。　　A、股权转让收入 B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项　　C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、国债利息收入　　16、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(　 )。　　A、全额扣除 B、在年度利润总额12%以内的部分扣除　　C、在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除 D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除　　17、下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是( )。　　A、运输工具 B、以经营租赁方式出租的固定资产　　C、单独估价作为固定资产入账的土地 D、季节性停用的机器设备　　18、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免