gsoft实施顾问培训教材-指标、国库、拨款、国库收入.pptVIP

Gsoft实施顾问培训教材 “金财工程不仅是财政管理的信息化建设，也是财政改革的一部分。”  ----（项怀诚） “财政信息化工作非常重要，不要把‘金财工程’仅看作技术问题，它是支撑财政管理革命的保障。”  ----（金人庆） 目录 基础知识 总体流程 明细流程 财政改革目标 建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。 财政改革指导思想和原则 按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以宏观调控中的作用。 单一账户体系 国库单一账户 零余额账户 预算外资金专户 支出类型 支出方式 财政直接支付 财政授权支付 财政日常管理中的习惯分类 目录 基础知识 总体流程 明细流程 总体流程_(昆明实例) 网络拓朴图 目录 基础知识 总体流程 明细流程 目录 基础知识 总体流程 明细流程 部门预算 指标管理 四层复合式指标管理： 总指标、下达总指标、明细指标、下达明细指标 加强项目预算管理 所有预算指标的下达和调整都从预算处为统一入口： 省下指标 追加项目预算 指标款级以上的调整 总指标分配和本级单位指标下达 目录 基础知识 总体流程 明细流程 下达下级财政指标 本级财政对下级（县区）财政补助 先给指标，年底清算 本级单位给下级单位的补助 财政和单位联合发文下指标 转下省级或中央对下级单位的补助 转发文件 下达下级财政指标 拨款管理 未纳入国库集中支付业务 市府机关等 上下级往来款 预拨经费 其他需从国库直接拨款的业务 要点 严格按预算、按项目拨款 业务处申请 预拨款的严格控制 拨款管理 国库集中支付_用款计划 严格预算控制 下达明细指标控制 控制模式：预算类型+指标来源+经费类型+预算科目（款级）+专项用途 严格科学的计划管理流程 预算单位以WEB方式网上申报 业务处、国库处、支付中心严格把关审批 直接支付、授权支付数据同时申报 国库集中支付_用款计划 国库集中支付_用款计划 国库集中支付_直接支付 支付范围 工资统发 政府采购（包括未纳入集中支付单位） 车辆保险（包括未纳入集中支付单位） 工程项目（20万元以上） 业务流程 预算单位申请支付中心支付 支付中心严格按计划支付 开出支付凭证同时向人行下达《直接支付清算额度通知》 国库集中支付_直接支付 国库集中支付_直接支付 国库集中支付_授权支付 支付范围 直接支付范围以外的所有纳入国库集中支付管理单位的其他资金支付业务 业务流程 银行根据中心授权向单位下达授权支付额度 单位向代理银行开出授权支付凭证支付 银行控制单位用款正确性 银行将每日授权支付数据导给支付中心 国库集中支付_授权支付 国库集中支付_清算 范围 清算额度 清算金额（国库已清算给代理银行） 银行间的清算不属本系统管理范围 业务流程 代理银行《直接支付清算申请》、《授权支付清算申请》 人行清算款项，并通知财政清算金额 人行控制不超过中心下达的清算额度 国库集中支付_清算 目录 基础知识 总体流程 明细流程 国库收入 导入数据 人行提供的全辖数据 业务要点 只有本级收入需要记账 与金库收入日报表核对 国库收入 常用的报表 预算分配报表 指标的分配变动表，汇总表、明细表 预算执行报表 支出报表 下达下级财政数 月报 支 付 科 审核一/二科 审核科科长 经办人 审核支付 合法合规性 Y 审批 审核是否 有计划 退 回 N N Y 退 回 审批 N Y 支付科科长 经办人员 稽 核 科 预算单位 退回 业务处 退 回 Y N 经办人 稽核科科长 审核手续 是否齐全 退 回 N 审批 N 开具直接 支付凭证 审批 复核 退 回 Y Y 修 改 N 支付申请 审核通过 直接支付凭证 人民银行 代理银行 会 计 科 支付科 送代理 银行支付 会计员 会计科科长 审核通过 直接支付凭证 已支付凭证 录入清算凭证 受理 直接支付 将款项支付给 供应商（收款单位） 收到直接支付 回单 收到直接支付 清算额度 生成记账凭证 审核 记 账 修改 记账凭证 N Y 编制支出日报