服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报）2011年年报及.ppt

主要内容 一、表式及统计原则 涉及表种 年报 F103-1服务业财务状况 D103运输邮电业财务状况 定报 F203-1服务业财务状况 D203-1运输邮电业财务状况 2011年年报报表结构 2012年定报（F203-1、D203-1） 统计原则 “法人经营地”原则 产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。 二、填报范围及报送时间 年报范围 年报上报时间 定报范围 定报上报时间 三、指标增减情况 2011年年报（F103-1、D103）指标增减情况 调整3个指标： “短期投资”调整为“交易性金融资产” “长期负债合计”调整为“非流动负债合计” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公 积金” 2012年定报F203-1、D203-1表 指标增减情况 2012年定报（F203-1、D203-1） 2012年定报（F203-1、D203-1） 调整2个指标： “短期投资”调整为“交易性金融资产” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金” 四、指标解释及审核关系 指企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。根据会计“资产负债表”中的“可供出售金融资产”项目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。 指企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产；包括已出租的土地使用权，持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。根据会计“资产负债表”中“投资性房地产”科目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。 “在建工程” 如果“是否执行2006年《企业会计准则》”选择“0否”则： 资产总计(029)≥流动资产合计(012)＋可供出售金融资产(453)+持有至到期投资(454)+长期股权投资(217)+投资性房地产(455)＋固定资产合计(019)＋无形资产(026) “在建工程” 如果“是否执行2006年《企业会计准则》”选择“1是”则： 资产总计(029)≥流动资产合计(012)＋可供出售金融资产(453)+持有至到期投资(454)+长期股权投资(217)+投资性房地产(455)＋固定资产合计(019)＋在建工程(024)＋无形资产(026) 上年同期指标由市统计局统一导入， 但新增及变化指标不导入。 数据有变化、调账的企业根据实际账表进行修改填报 F203-1中新增指标 定报新增3个指标： 应付职工薪酬 土地和固定资产支出 从业人员工资总额 指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部支出。房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑物的扩建和改建支出。根据会计科目“固定资产——房屋和建筑物” 本期金额数填报。 指购置机器和设备所发生的全部支出。包括信息与通信技术设备、通用和专用设备，以及工器具等的购置费和其他相关费用。根据会计科目“固定资产——机器设备”本期金额数填报。 指运载人或物品的工具的支出。包括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆；航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方面的支出。根据会计科目“固定资产—运输工具” 本期金额数填报。 指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出。 ”应付职工薪酬“：执行的是权责发生制，是一个人工成本的概念。 ”从业人员工资总额“：执行的是收入实现制，是实际发放的工资。 五、填报常见问题 1、数据为零 如社会保险费应大于0、税金应大于0等 2、本期数据小于上期数据 如营业收入应≥上期数 3、总项小于分项 如主营业务收入应大于商品销售收入 4、数据为负数 如所有者权益应大于0,应交增值税应大于0 5、同比或环比增长过快或过低 如资产总计与上期相比增长较大（1.6963) 营业收入与上期相比增长过大 6、关联审核 财务费用不为0，利息支出减利息收入不为0 商品销售收入不等于0，则应交增值税不应为零0 7、人均或*率 人均资产、人均实现营业收入、人均费用、 人均营业利润、资产收益率、利润率、固定资产折旧率 删除了资产费用率、费用收入比、成本费用利润率 8、数据一致的情况 主营业务税金及附加与税金相等 职工福利费等于社会保险费 注意填报时间，节假日不顺延 注意与《法人单位基本情况》（101表）相关指标对应 注意与《从业人员及工资总额》（I104表）的相关指标保持口径一致