企业内部控制基本知识培训课件.pptVIP

企业内部控制基本知识;内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 ;;;;;内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。;;;;;;;;;企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。 企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。;风险评估;;风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。;;;;;;;;;;企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。 企业获取信息的渠道主要有：;;;;;企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。;;;;;组织架构;社会责任;资金活动;资金活动;采购业务;采购业务;采购业务;销售业务;销售业务和收款;收款;研究与开发;业务外包;合同管理;合同管理;一直以来，安然身上都笼罩着一层层的金色光环： 作为世界最大的能源交易商 2001年名列《财富》杂志“美国500强”第七名； 是所有的证券评级机构都强力推荐的绩优股 股价高达70多美元并且仍然呈上升之势 ;安然事件案例分析;公司概况;;人物介绍;杰弗里·斯基林 公司前首席执行官（CEO） ;安然事件始末;8月14日：安然公司首席执行官员斯基林（Jeffrey Skilling）辞职，安然公司仍坚持对公司财务状况秘不外宣。当日该公司股票收盘时降至每股39.55美元。 10月12日：美国五大会计师事务所之一的安达信公司法律顾问指使员工销毁了安然公司的审计档案。 10月22日：美国证券交易委员会开始对安然公司展开调查。 11月8???：安然公司承认自1997年以来虚报盈利约6亿美元。 11月29日：美国证券交易委员会将对安然公司调查扩大至其审计的会计事务所——安达信公司。 12月2日：安然公司申请破产，公司股票降至每股26美分。 2002年1月9日，美国司法部开始对安然事件展开刑事调查。 ;舞弊手法;特别目的实体/机构; 单位：亿美元; 单位：亿美元;安然公司虚增资产和股东权益如下 ：;事件中的审计问题;启示 ;破产给人的反思;结语