中级财务会计学 第二章 货币资金与交易性金融资产.pdf

ECJTU 第二章货币资金与 交易性金融资产 1 ECJTU 货币资金 一、货币资金(Monetary Funds)概述 二、库存现金(Cash on Hand) 三、银行存款(Cash in Bank) 四、其他货币资金(Other Monetary Funds) 2 ECJTU 一、货币资金概述 1．货币资金的概念、性质 流动资产，流动性最强 2 ．货币资金的内容 库存现金、银行存款、其他货币资金 3 ECJTU ３．货币资金的内部控制制度(Internal Control System) 《内部会计控制规范——货币资金（试 行）》，2001年6月财政部发布。 岗位责任制度、岗位轮换制度、授权批 准制度、职责权限和程序及手续有关制 度、监督检查制度等。 4 ECJTU 选择题 １．下列各项中，属于货币资金的是( ) 。 Ａ．库存现金 Ｂ．银行存款 Ｃ．其他货币资金 Ｄ．外币库存现金 Ｅ．外币银行存款 Ｆ．应收账款 Ｇ．预收账款 Ｈ．应收票据 5 ECJTU 二、库存现金 １．现金的概念 广义—— 国际惯例，包括库存现金、随 时可用于支付的银行存款及其他货币 资金。 狭义——我国会计核算中指库存现金， 但在现金流量表中为广义。 6 ECJTU ２．库存现金的管理 （1）使用范围 （2 ）库存现金限额 （3 ）日常收支 （4 ）账目 （5 ）内控制度 7