医院固定资产内部控制体系构建主要原则初探.PDF

第17卷第4期 南 京 工 业 职 业 技 术 学  院 学 报 Vol.17 ,No.4 2017年12月 Journal of Nanjing Institute of Industry Technology Dec.,2017 医院固定资产内部控制体系构建主要原则初探 胡小红 （江苏省第二中医院  设备科，江苏  南京  210003） 摘  要：从医院固定资产内部控制体系现状入手，分析了医院固定资产内部控制存在的问题，提出领导重视、借助外力、有序 推进、业务细化与控制评价是公立医院加快固定资产内部控制体系重构所需要处理的关键问题。 关键词：医院;固定资产;内部控制 中图分类号：R197.322         文献标识码：A         文章编号：1671-4644（2017）04-0091-04 财政部于2012年发布的《行政事业单位内部 晰，存在多头管理现象。医院固定资产管理一般按 控制规范（试行）》（简称《内控规范》），提出了事 照内部管理层级和资产类别,存在分级和分类归口 业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位 管理并行状态，从医院院级层面、到资产管理部门、 经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信 后勤管理部门，再到住院科室、门诊科室等，都存在 息真实准确，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共 条块管理职责划分重复等问题。这就造成大家仅 服务的效率和效果。可以说，《内控规范》的实施 重视账面资产的安全完整和资产申报与采购，而对 将在廉政风险防控、提高管理水平等方面发挥着自 于资产的使用效率、日常维护保养等，却得不到有 ［1］ 我规范和自我约束的作用 。固定资产作为医院 效管控。 开展医疗服务的物资基础，加快医院固定资产内部 （3）定期清查盘点不到位，存在清查盘点走过 控制体系建设与实施已成为医院提高内部管理水 场或长期不开展清查盘点现象。2006年和2016年， 平的重要抓手。为此，如何针对当前我国公立医院 国务院曾先后两次在全国开展了大规模的国有资 在固定资产内部控制方面存在的问题，重新构建一 产清查工作，作为公立医院，基本能够按照国家资 套行之有效的固定资产内部控制体系，是本文的研 产清查规定开展资产清查工作。但除此之外，基本 究宗旨。 没有建立起自身的内部清查盘点制度。资产清查 不仅是保证账实一致、账账一致的重要举措，也是 1  医院现行固定资产内部控制体系存在的 及时掌握资产使用状态的重要抓手。由于医院资 不足 产清查盘点不到位，没有形成定期和不定期资产清 对照《内控规范》关于资产管理内部控制建设 查制度，长期积累就易导致账实不一致、账账不一 要求，现行的公立医院固定资产内部控制体系仍存 致等系列问题，为大量资产闲置或流失埋下隐患。 在很多不足。 （4）文档归集和保管不健全，造成资产维护保 （1）管理层对固定资产内部控制的重视不够， 养难度增加。由于缺乏统一的文档归集和保管制 存在重购轻管、重占轻用等问题。一般来说，公立 度，导致相关文档保管分散化，造成文档不全，特别 医院管理层往往将工作重心放在医疗服务与医疗 是对医疗设备的技术文档，直接涉及后续维护、更 研究上，这就导致医院普遍存