商品流通企业和房地产企业的税收筹划.pdf

商品流通企业商品流通企业 和房地产企业的税收筹划和房地产企业的税收筹划 一、商品流通企业及其适用商品流通企业及其适用 税种税种 1、商品流通企业的范围商品流通企业的范围 在商品流通过程中在商品流通过程中，，从事商品批发从事商品批发、、商商 品零售或者批发零售兼营的企业，称为 商品流通企业商品流通企业。。 2 、商品流通企业适用的税商品流通企业适用的税 种种 增值税增值税、、附加税附加税、、费用性税种费用性税种、、企业所企业所 得税 二、商品流通企业的经营商品流通企业的经营 模式及其税收缴纳模式及其税收缴纳 1、商业批发企业的经营模商业批发企业的经营模 式及其税收缴纳式及其税收缴纳 2 、市场经营模式及其税收市场经营模式及其税收 缴纳缴纳 涉及税种和征收办法涉及税种和征收办法 3、大型商业企业经营模式大型商业企业经营模式 及其税收缴纳及其税收缴纳 涉及税种和缴纳问题涉及税种和缴纳问题 三、商品流通企业经营过商品流通企业经营过 程涉及流转税种及其筹划程涉及流转税种及其筹划 1、机构设置中纳税人和税机构设置中纳税人和税 种的筹划种的筹划 增值税纳税人的选择介绍增值税纳税人的选择介绍 1、机构设置中纳税人和税机构设置中纳税人和税 种的筹划种的筹划 营业税纳税人的选择介绍营业税纳税人的选择介绍 1、机构设置中纳税人和税机构设置中纳税人和税 种的筹划种的筹划 所得税纳税人的选择介绍 2 、结算方式中纳税环节的结算方式中纳税环节的 筹划筹划 赊销方式介绍赊销方式介绍 2 、结算方式中纳税环节的结算方式中纳税环节的 筹划筹划 分期收款方式介绍分期收款方式介绍 3、销售中运输方式的筹划销售中运输方式的筹划 混合销售的筹划混合销售的筹划 3、销售中运输方式的筹划销售中运输方式的筹划 兼营方式的筹划兼营方式的筹划 4、改变经营方式的税收筹改变经营方式的税收筹 划划 代销的筹划代销的筹划 4、改变经营方式的税收筹改变经营方式的税收筹 划划 会员制销售的筹划会员制销售的筹划 4、改变经营方式的税收筹改变经营方式的税收筹 划划 门市部销售的筹划 5、价格制定中的税收筹划价格制定中的税收筹划 折扣销售的筹划介绍折扣销售的筹划介绍 四、商品流通企业所得税商品流通企业所得税 的筹划的筹划 11、、资金筹集过程中费用的资金筹集过程中费用的 筹划筹划 22、、土地土地、、房产使用中费用房产使用中费用 性税种的筹划性税种的筹划 五、商品流通企业个人所商品流通企业个人所 得税的筹划得税的筹划 11、、 工资薪金工资薪金 22、、 利润分配利润分配 六六、商品流通企业的税收商品流通企业的税收 筹划案例筹划案例 七七、、商品流通企业税收筹商品流通企业税收筹 划中的失败原因分析划中的失败原因分析 11、、失败案例介绍失败案例介绍 22、、失败原因分析失败原因分析 八八、、商品流通企业税收筹商品流通企业税收筹 划要注意的问题划要注意的问题 11、、筹划中要考虑的法律因筹划中要考虑的法律因 素和社会因素素和社会因素 22、、商品流通企业税收评估商品流通企业税收评估 指标指标 房地产开发企业税收筹划房地产开发企业税收筹划 一、房地产房地产开发企发企业范围范围 及其主要业务及其主要业务 1、企业范围企业范围 2 、业务范围业务范围 3、开发过程介绍开发过程介绍 二、房地产房地产开发企发企业经营营 环节涉及主要税种环节涉及主要税种 1、哪些环节涉及土地增值哪些环节涉及土地增值 税税 2 、哪些环节涉及营业税哪些环节涉及营业税、 附加税附加税 3、哪些环节涉及费用性税哪些环节涉及费用性税 种种 4、哪些环节涉及企业所得哪些环节涉及企业所得 税税 5、哪些环节涉及个人所得哪些环节涉及个人所得 税税 三、房地产企房地产企业开发发环节节 税收筹划税收筹划 1、开发地点的选择中流转开发地点的选择中流转 税的筹划税的筹划 营业税的属地征收和管理方式营业税的属地征收和管理方式