企业内部控制2010.pdf

程立 1 第一部分 企业内部控制 基本理论 2 没有内控系统的企业， 没有内控系统的企业， 没有内控系统的企业， 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳! 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳! 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳! 3 企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 是飞不起来的 是飞不起来的 是飞不起来的 4 内部控制能够帮助我们绕过途中的陷 阱，到达目的地。 MOTOROLA总裁加利·吐克 5 竞争优势 全面 6 缩短 运作 σ 周期 内部控制 六σ(Six Sigma) 就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配 6 时，某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差 内部控制的概念 内部控制，是由企 业董事会、监事 会、经理层和全体 员工实施的、旨在 实现控制目标的过 程。 7 内部控制的目标 COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业 董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证 财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现 行法规的遵循。  《基本规范》指出内部控制的目标是： (1)合理保证企业经营管理合法合规。 (2) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正 错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 (3)规范单位会计行为，保证财务报告及相关信息真 实完整。 (4) 提高经营效率和效果，促进企业实现发展战 略。