企业纳税筹划实务.pdf

企业纳税筹划实务 开篇语 ★★课程意义课程意义 ——为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性） ☆☆有人说野蛮者抗税有人说野蛮者抗税，愚昧者偷税愚昧者偷税，狡猾者骗税狡猾者骗税，精明者精明者进行纳税进行纳税 筹划。这话不无道理，但不少企业在税务操作中却很难掌握好合 法与非法的界限法与非法的界限，，最终落入偷漏税的陷阱之中最终落入偷漏税的陷阱之中。。那么如何才能通那么如何才能通 过合理纳税筹划，来达到减轻税负的目的？在合法的前提下避什 么，避多少，怎么避？如何借助外部的力量来进行纳税筹划呢？ 在本课程中，将为企业提供极具操作性的纳税筹划方案，帮助 企业认清税务操作合法与非法的界限，启动可行的操作手法，调 动动一切能帮助企业做好筹划的力量进行纳税设计切能帮助企业做好筹划的力量进行纳税设计，从而帮助企业从而帮助企业 减少不必要的税务成本，实现真正的涉税零风险。 开篇语 ★课程目标 ——通过学习本课程通过学习本课程，您将实现以下转变您将实现以下转变 1．认识纳税筹划的意义及正确界定纳税筹划 22．了解税务律师在纳税筹划中的作用了解税务律师在纳税筹划中的作用 3．掌握使企业达到“涉税零风险”的技巧 44．掌握通过纳税人俱乐部进行纳税筹划的要点掌握通过纳税人俱乐部进行纳税筹划的要点 5．掌握通过政策寻租、政策利用及规避三大方法进行纳税筹划 的要领的要领 开篇语 ★★课程对象课程对象 ——谁需要学习本课程 ★企业高层决策者 ★★企企、事业单位财务总监事业单位财务总监 ★财务经理及主管 谋略篇 第1讲“第三条道路”理论(上) 【【本讲重点本讲重点】】 CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启示 开篇语 • CEO为什么要学习纳税筹划 • 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次： 一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段； 另另一个是如何具体执行税收筹划和管理个是如何具体执行税收筹划和管理。 • CEO （首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从 事报税和纳税的工作事报税和纳税的工作，但是但是CEOCEO对于纳税筹划的理解对于纳税筹划的理解，对于对于 税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段 的前提的前提，，所以所以CEOCEO学习纳税筹划学习纳税筹划，，是增强企业实施税收筹划是增强企业实施税收筹划 的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理 避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。 谋略篇 • 纳税人的三条道路 • 当纳税人感受到税负比较重时当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择般有三条路可以选择： • 1．第一条道路：放弃发展 • 所谓放弃放弃发展，就是放弃本来放弃本来打算算开办办的事事业，放弃放弃规模模扩 张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税 的基础是企业的收入的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展所以如果企业放弃发展，降低企业收降低企业收 入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是 非常消极的非常消极的，，是以损害企业发展为代价的是以损害企业发展为代价的，，对人力和物力资对人力和物力资 源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一 定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己 的政府行为加以反思。 谋略篇 • 2．第二条道路：偷逃税 • 纳税人不愿意放弃或损害自己的事业纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税但又不愿意缴税，于是于是 就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严重的则构 成犯罪成犯罪，具有很大的风险性具有很大的风险性。 • 如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业 采取偷逃税行为还情