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新办企业 税收基础知识讲座 内容提要  概 论：介绍税收的基本概念、特性、 作用、税法要素等  办税流程：主要分税务登记、账簿凭证、 纳税申报、税款征收等方面对办税流程进 行介绍  主要税种：介绍十个税种中的基础的、与 纳税人密切相关的政策规定 第一章概论 税收的定义 税收的原则 税收的作用 税法的要素 权利与义务 一、税收的定义  《说文》:税,租也。《急就篇》:敛财曰赋,敛谷 曰税,田税曰租。  亚当•斯密：税收是人民须拿出自己一部分私收 入，给君主或国家，作为一笔公共收入  经合组织(OECD)：对政府的强制性的、无偿的 支付  《中国税务百科全书》：国家为满足社会公共 需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与 国民收人中剩余产品分配的一种规范形式 二、税收的三性四原则  强制性：税法是强制性规范，每一社会个体就应 遵照执行，而不能随心所欲  无偿性：国家向纳税人征税不以支付任何代价为 前提  固定性：税收政策具有固定性，给纳税人一个稳 定的预期；但固定性是相对的，税收的适变性则 是绝对的  税收法定原则：要素、程序  公平效率原则：能力负担、平衡点  诚实信赖原则：征纳相互信赖  实质课税原则：实质重于形式 三、税收的作用—取之于民，用之于民  《汉书·刑法志》：税以足食，赋以足兵。  《史记·平准书》：量吏禄，度官用，以赋于民。  今天，税收已然成为财政收入的支柱，2009年, 全国财政收入为6.85万亿元，其中税收收入6.31 万亿,占92%。  财政支出（中央执行数）：  教育支出１９８１．３９亿元  医疗卫生支出１２７７．１４亿元  社会保障和就业支出３２９６．６６亿元  公共安全支出１２８７．４５亿元  国防支出４８２９．８５亿元 四、税法的主要构成要素 1、纳税人:征管法第四条：法律、行政法规规定负 有纳税义务的单位和个人为纳税人 2、征税对象:征纳双方权利义务共同指向的客体 或标的物  主要包括流转额、所得额、财产、资源、特定 行为  不同征税对象构成不同税种 3、税目:税法规定的 同一课税对象范围内的具体 项目。目的：征税范围，税收调节 4、计税依据:据以计算征税对象应纳税款的直接数 量依据。  两种基本形态：价值形态、物理形态。  价值形态：应税所得额、销售收入、营业收入， 从价计征  物理形态：面积、重量、体积等，从量计征 5、税率:对征税对象的征收比例或征收额度。  计算税额的尺度，衡量税负轻重的重要标志。  税率形式：比例税率、超额累进税率、定额税 率、超率累进税率。 五、权利与义务 （公告2009年第1号）  纳税人的依法维权意识和依法纳税意识的提高 是推进依法治税的强大动力  您的权利： 一、知情权 二、必威体育官网网址权 三、税收监督权 四、纳税申报方式选择权 五、申请延期申报权 六、申请延期缴纳税款权 七、申请退还多缴税款权 八、依法享受税收优惠权 九、委托税务代理权 十、陈述与申辩权 十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的 拒绝检查权 十二、税收法律救济权 十三、依法要求听证的权利 十四、索取有关税收凭证的权利  您的义务： 一、依法进行税务登记的义务 二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依 法开具、使用、取得和保管发票的义务 三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务 四、按照规定安装、使用税控装置的义务 五、按时、如实申报的义务 六、按时缴纳税款的义务 七、代扣、代收税款的义务 八、接受依法检查的义务 九、及时提供信息的义务 十、报告其他涉税信息的义务 第二章办税流程介绍 •税务登记 •纳税申报 •税款缴纳 •发票管理 •账簿管理 •法律责任 一、税务登记类 （一）新办企业报到 1.地点：税收管理员 2.