企业风险管理-财务版本.pptVIP

* * * 内部控制准则 第十八条 证券公司应建立业务风险识别、评估和控制的完整体系，运用包括敏感性分析在内的多种手段，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、技术风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控，明确风险管理流程和风险化解方法。 * * * * * * * * * * * 设定绩效目标 短期 长期 克服绩效障碍 奖励与指导 我们如何设定方向？ 我们鼓励了正确的行为吗？ 我们进步了多少？ 什么是我们的障碍？ 我们想要达到什么？ 战略声明 客户 营运 服务 需要采取什么行动？ 监控与评估 表现 表扬 承认 平衡分数卡 异常报告 行动计划 确认绩效障碍 人员 技术 企业流程 绩效管理流程 持续的学习 工作设计/职业道路规划 缺乏知识分享 缺乏必要的技术，态度，行为 职责的明确度 愿景 使命 人员 技术 企业流程 绩效管理循环 通过建立绩效评估体系及相应的激励机制，引导员工积极努力地实现企业战略目标 通过KPI的设计和执行 把部门的利益捆绑在一起，从而促进部门间的合作 最大程度地发挥各相关部门的监控职能 提高管理支持部门的服务意识 推动部门改善经营和日常业务上所面对的问题 鼓励部门节省开支 引导所有部门关注管理方面的基本问题 KPI体系的设计目标 企业管理－组织架构不是因，而是果 经 营 战 略 信 息 技 术 业 绩 评 估 业 务 流 程 组 织 架 构 环 环 市 场 境 境 业 行 它是会因应经营战略、流程、信息技术及业绩考核的变化而转变的 了解市场和客户需求 树立理念、使命和目标规划 产品销售和售后服务 原材料采购 储运管理 拓展人力资源 市场营销 采购 仓库 送货 行政 目前 未来 ? 组织架构必须体现灵活性和职责性 组织架构必须配合执行企业发展战略的需要 采纳流程防风险的观点来进行架构重组，鼓励跨部门的协作并减少架构重叠或职责混淆 客户 机构设置的原则 组织结构应由企业的战略目标决定 从业务流程出发，运用信息技术，进行绩效考核，最终达到企业战略目标 组织架构需要考虑外部环境的变迁 机构设置是一个持续性过程 中国目前法律法规提到的公司治理结构主要包括以下几个方面： 股东大会 监事会 经理 董事会 公司治理结构 通过设置公司治理结构的职责划分，达到以下几个方面的目的： 平衡股东各方的利益 增加管理的透明度 发挥董事会的作用 企业管理架构处于不断变动中 中介 媒体 制作 增值 财务 网站 产品1 产品2 产品2 杭州 北京 上海 1 价值链 6 资产小组 5 矩阵式 4 产品划分 3 功能划分 2 地区划分 业务单位1 业务单位2 业务单位3 上海 北京 杭州 北京 上海 北京 企业内部的一个独立机构。 内部审计的目的? 通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率。 进行原因分析、提供咨询建议。 为什么要有内部审计? 上市公司规模的日益扩大 机构和其业务的日益复杂 协助管理层更有效地履行其责任 提高企业的运作效率并增强其活动的附加值 什么是内部审计？ 作为内部员工，由管理层选派指定 作为外部聘请的专业人员，由股东大会选派指定 由管理层决定需要 由注册会计师协会及其他资格认定机构确定 只有作为内部职工的权利 由相关法律规定 由管理层决定，如防错纠弊、效率考察等 对财务报表发表真实公允的审计意见 由管理层决定 不应受到任何限制 对审计委员会、董事会或其他内部机构, 不具鉴证作用 对董事会或股东大会报告, 所出具报告具有鉴证作用 仅独立于被审计的机构 既独立于委托人, 又独立于被审计机构 内部审计与外部审计的比较 第一代 （1980之前） 第二代 （80年代） 第三代 （90年代） 第四代 （21世纪） 控制 企业风险 企业风险管理流程 控制结构 出发点是已有的流程、程序和控制 以符合性测试为主 出发点是财务 风险和符合性 风险 确定应该存 在的控制 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性 出发点是对企 业和各种风险 的充分理解 确定应该存 在的控制 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性 确定应该存在的能有效控制风险的企业风险管理流程 评估在各个企业 风险管理流程的 设计、运行效果 和合规性 内部审计的演变历史 出发点是对企业和各种风险的充分理解 理 解 期 望 分 析 相 关 程 序 及 风 险 汇 报 结 果 确 认 相 关 程 序 及 风 险 跟 踪 理 解 、 分 析 经 营 状 况 理 解 企 业 经 营 战 略， 目 标 企 业 整 体 经 营 风 险 分 析 理 解 有 关 业 绩 衡 量 指 标 了 解 有 关