央企财务稽查管理程序.doc

7A版优质实用文档 PAGE 1 PAGE 24 7A版优质实用文档 央企财务稽查管理程序 1目的 为加强财务监督职能，完善财务监督控制体系，维护国家财经法律、法规以及股份公司和公司财务管理制度的有效执行，建立财务稽查长效机制，加强过程控制，有效防范财务风险，提高会计信息质量，制定本程序。 2范围 本规定适用于对公司及所属各单位开展财务稽查工作管理。 3术语和定义 3.1财务稽查 本程序所称的财务稽查是指由本单位或上级主管单位财务部门负责组织实施的，依据《会计法》等国家法律、法规、规章及股份公司和公司内部管理制度所赋予的监督职能，对公司会计确认、计量和报告的全部交易或者事项以及财务管理工作的合法性、真实性、准确性、完整性、有效性进行监督检查。财务稽查包括财务稽核和财务检查。 3.2财务稽核 本程序所称的财务稽核是指由本单位财务部门负责组织实施和管理，负责审核本单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和资金收付款业务及其他会计资料的内容是否真实、准确和完整，是否符合有关法律、法规、规章及股份公司和公司内部管理相关规定。 3.3财务检查 本程序所称的财务检查是指由本单位或上级主管单位财务部门负责组织实施和管理，负责按照财务制度、财经法规、税收法规以及相关规定对本单位或所属单位财务工作进行监督和检查。 4职责 4.1财务处 4.1.1是公司财务稽查工作的归口管理部门； 4.1.2负责公司层面财务稽查工作的组织实施，落实股份公司财务稽查工作总体要求并组织和指导所属单位开展财务稽查工作； 4.1.3建立健全公司财务稽查岗位职责和工作流程； 4.1.4制定和实施公司年度财务稽查计划； 4.1.5对本单位财经法规及财务制度执行情况进行稽查，对存在的问题提出整改意见和建议； 4.1.6组织所属单位开展财务稽查工作，对发现的问题提出处理意见并跟踪督促整改； 4.1.7组织落实股份公司对公司审计和财务稽查发现问题的整改。 4.2所属各单位财务部门 4.2.1是本单位财务稽查的主管部门，负责本单位财务稽查工作的管理，落实公司财务稽查工作总体要求并组织开展财务稽查工作 4.2.2稽查本单位执行财经法规及财务制度的执行情况，对存在的问题提出整改意见和建议； 4.2.3组织落实公司对本单位审计和财务稽查发现问题的整改。 5管理内容 5.1财务稽查人员管理 5.1.1财务稽查人员应当具备的条件： a)坚持原则，实事求是； b)具有会计师资格； c)从事财务工作时间不少于五年并具有多个岗位工作经验； d)熟悉国家财经法律、法规、规章以及股份公司财务管理制度等。 5.1.2财务稽查人员的权利和义务 5.1.2.1各级财务稽查机构及稽查人员在财务稽查过程中享有以下权利： a)调阅被稽查单位相关会计档案、日常管理和运行制度、记录、合同等资料； b)在财务稽查过程中调查询问相关人员、索取复制有关证明材料等； c)对被稽查对象有意提供虚假材料或故意阻挠，致使财务稽查工作无法正常进行的，可提出拒绝财务稽查的报告并报本单位财务负责人，其中股份公司统一安排的财务稽查项目应上报股份公司财务部； d)对拒绝提供证据以及隐瞒、销毁证据的部门或个人，建议有关部门追究直接责任人及有关领导的责任； e)对被稽查单位违反国家有关法律、法规及股份公司规章制度的，有权提出财务稽查意见并要求纠正和整改。 5.1.2.2各级财务稽查机构及稽查人员在财务稽查过程中应履行以下义务： a)按照财务稽查工作方案要求，及时完成财务稽查工作； b)对财务稽查过程中发现的重在问题，及时向上级财务部门报告； c)对所知悉的国家及公司商业秘密等非公开的信息及资料负有必威体育官网网址的义务； d)严格按照国家和公司有关规定开展财务稽查工作，客观、公正反映被稽查单位问题，不得歪曲、夸大和隐瞒； e)在开展财务稽查过程中保持廉洁自律。 5.2财务稽查体制 公司财务稽查实行统一管理、分级负责的体制。 财务处负责公司本部和所属单位的财务稽查工作；所属各单位财务科负责本单位内部的财务稽查工作。 5.3财务稽查对象 财务稽查的对象是会计核算、财务管理和财经法纪及规章制度的执行情况，主要内容包括： a)执行国家财经法规和公司内部规章制度情况； b)会计核算的真实性、准确性、完整性和及时性； c)财务管理和内部控制的有效性； d)会计基础工作的规范性。 5.4财务稽查应当遵循的原则 a)依法原则。财务稽查应依据国家法律、法规、规章及公司内部管理制度等，对公司会计确认、计量和报告的全部交易或者事项以及财务管理工作进行监督稽查； b)独立原则。财务稽查应独立于被稽查单位或部门及具体业务岗位开展工作，独立发表稽查意见； c)全面原则。财务稽查应涵盖公司会计确认、计量和报告的全部交易或者事项以及财务管理工作的全过程，体现财务管理向生产经营全过程延伸