2017CPA税法考试大纲.docx

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（税法）（2017年） 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，新科教育解决实务问题。 1.税法与税制相关的基本原理； 2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列； 7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议； 8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理； 9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断； 10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 考试内容与能力等级 考试内容 能力等级 一、税法的基本原理 　 （一）税法的概念及税收法律关系 　 1.税法的概念 1 2.税收法律关系 1 3.税法与其他法律的关系 1 （二）税法原则 　 1.税收法定原则 1 2.税法其他基本原则 1 3.税法适用原则 1 （三）税法要素 　 1.纳税义务人 1 2.征税对象 1 3.税目 1 4.税率 1 5.纳税环节 1 6.纳税期限 1 7.纳税地点 1 8.其他要素 1 （四）税收立法与我国现行税法体系 　 1.税收立法原则 1 2.税收立法权及其划分 1 3.税收立法机关 1 4.税收立法程序 1 5.税收管理体制 1 6.我国现行税法体系 1 （五）税收执法 　 1.税务机构设置 1 2.税款征收管理权 1 3.税务检查 1 4.税务稽查 1 5.税务行政复议裁决 1 6.其他税收执法 1 （六）税务机关和纳税人的权利与义务 　 1.税务行政主体的权利与义务 1 2.税务行政管理相对人的权利与义务 1 （七）国际税收关系 　 1.国际重复征税与国际税收协定 1 2.国际避税、反避税与国际税收合作 1 二、增值税法 　 （一）征税范围与纳税义务人 　 1.征税范围 1 2.纳税义务人 1 （二）一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理 　 1.一般纳税人的登记及管理 1 2.小规模纳税人的登记及管理 1 （三）税率与征收率 　 1.增值税税率 2 2.增值税征收率 2 3.兼营行为的税率选择 2 （四）增值税的计税方法 　 1.一般计税方法 2 2.简易计税方法 2 3.扣缴义务人适用的计税方法 2 （五）一般计税方法应纳税额的计算 　 1.销项税额的计算 3 2.进项税额的计算 3 3.应纳税额的计算 3 （六）简易征税方法应纳税额的计算 　 1.应纳税额的计算 3 2.含税销售额的换算 3 （七）进口环节增值税的征收 　 1.进口环节增值税的征收范围及纳税人 3 2.进口环节增值税的适用税率 3 3.进口环节增值税应纳税额计算 3 4.进口环节增值税的管理 1 （八）出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税 　 1.出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策 2 2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退（免）税政策 2 3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策 3 4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策 2 5.出口货物、劳务及应税行为退（免）税管理 2 6.外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值 　 税退税管理办法 2 （九）税收优惠 　 1.《增值税暂行条例》规定的免税项目 2 2.“营改增”规定的税收优惠政策 2 3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目 2 4.增值税起征点的规定 1 5.其他有关减免税规定 1 （十）征收管理 　 1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 2 2.增值税一般纳税人纳税申报办法 2 3.增值税小规模纳税人纳税申报办法 2 4.“营改增”汇总纳税管理办法 2 （十一）增值税发票的使用及管理 　 1.增值税专用发票 2 2.增值税普通发票 1 3.增值税电子普通发票 1 4.机动车销售统一发票 1 5.“营改增”后纳税人发票的使用 2 6.“营改增”后税控系统使用问题 2 三、消费税法 　 （一）纳税义务人与征税范围 　 1.纳税义务人 1 2.征税范围 1 （二）税目与税率 　 1.税目 2 2.税率 2 （三）计税依据 　 1.从价计征 3 2.从量计征 3 3.从价从量复合计征 3 （四）应纳税额的计算 　 1.生产销售环节应纳消